Необходимость исправлений в суммах исчисленного и удержанного НДФЛ при незначительных отклонениях

Вопрос задал Наталья М. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.87/10)

Добрый день!

Прошу разъяснить следующие вопросы:

1. Ситуация:
В 1С ЗУП в отчете Анализе НДФЛ по организации сумма дохода налогооблагаемого составляет за период 39 168 956,19 рублей (Во вложении скрин анализа). Ставка налога 13% (других ставок нет). Сумма исчисленного НДФЛ по отчету Анализ НДФЛ составляет 5 092 079 руб. При этом расчетный исчисленный НДФЛ будет равен 5 091 964 руб. Разница составляет 115 рублей. В организации работает 2000 человек, допустим эта разница НДФЛ состоит из 20 человек, у которых сумма отклонения исчисленного НДФЛ составляет от 1 до 30 рублей. Прошу перечислить налоговые, бухгалтерские риски, а также риски, связанные с нарушением трудового законодательства, в случае не исправления сумм отклонений в разрезе каждого сотрудника.

2. Ситуация:

В анализе НДФЛ по организации исчисленный НДФЛ за период отличает от удержанного НДФЛ в большую или меньшую сторону на сумму до 100 руб. В приложенном анализе разница составляет 67 руб. Эта разница состоит из десятка сотрудников, у которых разница в пределах от 1 до 30 рублей. В этом случае, какие могут возникнуть налоговые, бухгалтерские риски, а также риски, связанные с нарушением трудового законодательства, в случае, если не исправить удержанный НДФЛ в разрезе каждого сотрудника?

Как отклонения приведенные в ситуациях 1 и 2 повлияют на сдачу отчетов 6НДФЛ и прилагаемых справках (бывш. 2НДФЛ).
Если не вносить исправления в исчисленный и удержанный НДФЛ в разрезе сотрудников, то примет ли налоговая в таком виде отчетность?

3. На основании чего в 1С ЗУП учет страховых взносов настроен до копеек, а не до рубля, например, как по НДФЛ? Если есть какой-то законодательный акт, который это регламентирует, не могли бы ли Вы указать его.

Наша конфигурация 1С ЗУП Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (31.23833.2.2)

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    1. Если мы говорим о том, что есть разница в исчисленном ндфл в расчетном листке и в отчете анализ ндфл, то такая ситуация может быть. Так как при формировании данных отчетов используется разный подход. В расчетном листке мы видим наши взаиморасчеты с сотрудником за месяц начисления. В Анализе ндфл мы видим доходы по дате получение дохода. Прикладываю публикацию: Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения . Как сравнивать данные отчеты описано здесь: Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ .
    2. Удержанный ндфл должен быть равен исчисленному. Иногда бывают ситуации, когда случился перерасчет, тогда допустимо не равенство. Прикладываю публикацию: Как проверить удержанный НДФЛ и решить возможные проблемы .
    3. Взносы к уплате начисляются в рублях с копейками без округления.

    Общий порядок исчисления налогов и страховых взносов определен в ст. 52 НК РФ. Пунктом 6 этой статьи установлено, что сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
    Таким образом, правила округления распространяются только на налоги, несмотря на то, что ст. 52 НК РФ регулирует вопросы уплаты не только налогов, но и страховых взносов.
    Это связано с тем, что уплаченные страховые взносы оказывают влияние на пенсионные права граждан. Округление в меньшую сторону будет уменьшать эти права, что недопустимо.

    Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен специальной нормой – ст. 431 НК РФ.

    Так как по Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

    Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

    Спасибо за понимание!
    Я в крации ответила на первые Ваши два вопроса, но если требуется рассмотреть ситуации детально и со скриншотами прошу разделить вопросы.
    В этом вопросе можем продолжить обсуждение по 1.
    Для проверки Удержанного ндфл прошу задать новый вопрос. К нему приложить по одному сотруднику следующие данные:
    — подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы -Отчеты по налогам и взносам),указав период 2023 год
    — Анализ ндфл по документам-основания (Налоги и взносы -Отчеты по налогам и взносам), указав период 2023 год. По кнопке Настройки выбираем нашего сотрудника. Флажок По сотрудникам прошу не ставить.

  2. Добрый день, Мила!

    К сожалению, не получила ответ ни на один из поставленных вопросов.

    Попытаюсь сформулировать иначе первый вопрос.

    Речь не идет о том, что существует разница в исчисленном НДФЛ между расчетным листком и анализом НДФЛ.

    Идет речь о том, что делать, если исчисленный НДФЛ в Анализе НДФЛ рассчитан некорректно. А НДФЛ рассчитанный расчетным путем, не сходится с НДФЛ, рассчитанным программой в Анализе НДФЛ.

    Прикладывала пример:
    В отчете Анализе НДФЛ по организации сумма дохода налогооблагаемого составляет за период 39 168 956,19 рублей.
    Ставка налога — 13%.
    Сумма исчисленного НДФЛ по отчету Анализ НДФЛ составляет 5 092 079 руб.
    Однако это некорректно.
    Если сделать проверку и расчетным путем просчитать исчисленный НДФЛ по формуле: Налогооблагаемая база * Ставка 13%
    То исчисленный НДФЛ будет равен 5 091 964 руб.
    Разница между рассчитанным НДФЛ и НДФЛ в отчете Анализ НДФЛ составляет 115 рублей.

    Эта разница, например, сформировалась по сотрудникам Иванову и Петрову.

    Что будет бухгалтеру, если они посчитает разницу в исчисленном НДФЛ — несущественной, и не будет исправлять эти ошибки?

  3. Если у нас не верно рассчитан ндфл, то нужно пересчитывать у сотрудников ндфл. Ошибка может быть из-за того, что у сотрудника исчисленный ндфл в бухгалтерском учете один, а в налоговый учет пришел другой. Нет такого понятие, как разница не существенная. Когда мы сдаем квартальные отчеты еще как-то можно разницу скрыть. Но когда мы будем формировать годовой отчет 6 ндфл, мы будет отчитываться по каждому сотруднику. Никакой разницы не может быть в 115 р. Поэтому считаю, что следует выяснить причину этой разницы и исправить ошибку.
    Ошибку у сотрудника можно найти с помощью Настроек универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ . Если Вы уже знаете эти фамилии,то тогда нужно исправлять учет.
    Приложите пожалуйста, расчетный листки с начала года и Подробный анализ ндфл по сотруднику (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам), указав период 2023 год.
    Прикладываю публикацию как можно еще найти и исправить ошибки: Проверка учета НДФЛ перед выплатой зарплаты в 2023 году .

  4. Критерий существенности относится к бухгалтерской отчетности. Мы сейчас с Вами говорим про налоговую отчетность. Штраф за ошибки в расчете 6-НДФЛ, в том числе в справках о доходах (замена 2-НДФЛ) в 2023 году составляет 500 руб. Штраф в размере 500 руб. за ошибки в справках о доходах начислят за весь расчет как единый документ, а не за каждую недостоверную справку. Если уточнить расчет до того, как ошибку обнаружит инспектор, то ответственности удастся избежать (ст. 126.1 НК, письмо Минфина от 26.12.2018 № 03-02-07/1/95031).

Комментарии закрыты.