НДФЛ за декабрь 2022 с превышения 5млн

Вопрос задал Людмила *.

Ответственный за ответ: Данилина Галина (★9.31/10)

У сотрудника в октябре 2022 году доход превысил 5млн.
С аванса за декабрь 2022 НДФЛ исчислили по ставке 15%, удержали и перечислили в декабре. При окончательном расчете зарплаты за декабрь, НДФЛ исчисляется по ставке 13% так как доход относится уже к доходам 2023.
Как поправить НДФЛ с декабрьской зарплаты с учетом превышения 5млн?

Все комментарии (5)

  1. Если при расчете декабрьского аванса доходы сотрудника превысят 5 млн. руб. и образуется НДФЛ с превышения, расчет НДФЛ при окончательном расчете зарплаты за декабрь в документе Начисление зарплаты и взносов будет выполнен с ошибками. Программа будет сравнивать всю зарплату за декабрь с пределом дохода 5 млн. руб. в 2023 году и «забудет», что декабрьский аванс нужно сравнивать с пределом 2022 года. НДФЛ будет рассчитан неверно и если в документе не будет налога с превышения, НДФЛ с превышения, начисленный с аванса, не будет «сминусован» в движения по регистрам НДФЛ. Если при расчете зарплаты за декабрь НДФЛ с превышения будет рассчитан в меньшем размере, чем налог с превышения при расчете аванса, то в регистрах по НДФЛ «сминусуется» только исчисленный налог с зарплаты. В обоих случаях сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты будет различаться в учете по НДФЛ  и в отчетах по зарплате

    Пересчитать налог автоматически документомПерерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ) в такой ситуации не получится. Даже если выполнять перерасчет в следующем месяце, налог с превышения может не пересчитаться и возникнет расхождение между учетом по НДФЛ и отчетами по зарплате. Поэтому чтобы избежать ошибку, потребуется скорректировать НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов вручную.

     

    Удержанный НДФЛ зарегистрируется при проведении Ведомости. Причем сумма удержанного налога будет отличаться от суммы исчисленного НДФЛ в Начислении зарплаты и взносов – налог будет удержан за минусом НДФЛ с аванса, удержанного ранее. Дата удержания налога – дата выплаты зарплаты, 10.01.2023 г.

    Подробнее Вы можете прочитать в нашей статье (Случай 3) Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?

  2. Зарплата за декабрь выплачена в январе, получается что с аванса НДФЛ посчитался с превышения лимита 5млн по ставке 15%, так ка сравнивает доход за 2022год.
    А при окончательном расчете НДФЛ по ставке 13% так как сравнивает доход за 2023.
    Если аванс относится к доходам 2022 года, а остаток зп относится к доходам за 2023г.
    1. Тогда в чем ошибка неправильного исчисления?
    2. Или полностью НДФЛ с декабрьской зарплаты должен быть исчислен по ставке 15%?

  3. В декабре зарплата делится на аванс – доход 2022 года, с которого взяли НДФЛ 15% (т к. есть превышение) и зарплата – если выплата в январе 2023 года, то это уже доход 2023 года и облагается 13%.
    Пришлите, пожалуйста, скрин Сводной справки 2НДФЛ за 2022 год и за 2023 год

  4. в справке за 2022 отражается аванс доход сверх лимита по 15%, в справке за 2023 доход по ставке 13% до превышение лимита

  5. Пришлите, пожалуйста, скрин Сводной справки 2НДФЛ за 2022 год и за 2023 год

Комментарии закрыты.