Здравствуйте. Подскажите как исчисляется ставка налога при зарплате и дивидендов за 2024 год.
зарплата 825 761,91-13%-107 349
дивиденды 5 000 000 -13% — 650 000
дивиденды 10 618 797,47 -15% — 1 592 820
С такими данными мы подали отчет 6 НДФЛ и 2 НДФЛ.
Сейчас по итогам 2024 года налоговая выставляет долг и считает
зарплата 825 761,91-15%- 123 864
дивиденды 5 000 000 -13% — 650 000
дивиденды 10 618 797,47 -15% — 1 592 820
Верно ли налоговая исчисляет? И действительно наша организация должна доплатить?
Минфин указал, что в силу прямой нормы п. 3 ст. 214 НК налоговый агент базу по дивидендам должен исчислять отдельно и не учитывать все остальные налоговые базы для целей применения НДФЛ-ставки. Значит, в течение 2024 г. работодатели, выплачивающие дивиденды работникам-участникам, исчисляют НДФЛ:
•отдельно с основной налоговой базы, к которой относятся доходы и по трудовым договорам (зарплата, премии, отпускные, больничные и др.), и по ГПД (в частности, арендная плата, вознаграждение за выполнение работ, оказание услуг и др.);
•отдельно с дивидендов.
И если каждая из этих баз в отдельности за 2024 г. не превысит 5 млн руб., то нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13%, даже если в совокупности общая сумма больше 5 млн руб.
Здравствуйте!
У нас в прошлом году были следующие разъяснения:
Дивиденды работодатели не включают в совокупный доход для НДФЛ — вышли официальные разъяснения
Мы ожидали, что суммировать доходы работника, получившего дивиденды и зарплату, будут сами налоговики, так как по п. 1 ст. 224 НК ставка 13% или 15% применяется к совокупности всех налоговых баз, в том числе и дивидендов (но суммировать общий доход — не обязанность налоговых агентов). Налоговики доначислят НДФЛ по итогам 2024 года и направят работнику уведомление. Таким образом доплатить НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб. работник-участник должен будет самостоятельно по налоговому уведомлению. Срок уплаты — 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Подробно это разбираем в статье:https://buhexpert8.ru/1s-zup/glavnaya-1s-zup/novosti-zup/dividendy-ot-dolevogo-uchastiya-rabotodateli-ne-vklyuchayut-v-sovokupnyj-dohod-dlya-ndfl.html