Добрый день!
Сотрудник увольняется в январе 2026 г., при этом излишне был предоставлен отпуск в окт — ноябре 2025 г. Как правильно отразить операции, чтобы НДФЛ с данного»минуса» корректно прошел в отчетности 6-НДФЛ и отражении удержанного НДФЛ для передачи в налоговую?
В прилагаемом файле видно, что НДФЛ по расчетному листку с учетом минусового НДФЛ 3270,00 р, при этом в уведомление попадает сумма 3461,00 р. То есть предполагается сдача уточненной декларации 6-НДФЛ за прошлый год?
В 6-НДФЛ за 2026 г. минусовой НДФЛ не проходит.
НДФЛ с удержания за излишне предоставленный отпуск при увольнении: отражение в 1С ЗУП, 6-НДФЛ, уведомлении по налогам
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При сторнировании дохода за прошлый год, в налоговом учете уменьшится доход и исчисленный НДФЛ за 2025 год. В бухгалтерском учете сторно отразится в январе 2026. Т. е. будет разница между отчетом и расчетными листками.
В отчете 6-НДФЛ за 2025 год сторно влияет на 110 и 140 строки. Показываем доход и исчисленный налог с учетом сторно.
Строка 160 не меняется, сколько удержали, столько и показываем.
Строка 180 заполняется в случае, если на момент подачи отчета возврат НДФЛ еще не произведен. Если до сдачи отчета налог вернули, эту строку можно не заполнять.
Строка 190 в отчете за 2025 год не заполняется. Если налог будем возвращать в 2026, поэтому возврат показываем с строке 190 за 1 квартал 2026 .
Посмотрите пожалуйста Вашему случаю подходит Пример 1 из статьи (в статье рассматривается сторно з/платы, а у Вас отпуск, но порядок отражения в учете будет тот же): Сторно зарплаты в 2025 году за 2024 — как отразить в 6-НДФЛ
Обратите внимание, что излишне удержанный НДФЛ за прошлый год мы в текущем году не зачитываем, а оформляем возврат НДФЛ по заявлению сотрудника. Это связано с тем что это разные налоговые периоды. В соответствии с пунктом 3 статьи 226 НК РФ зачет возможен только в пределах текущего налогового периода (текущего года).