НДФЛ с подарка в 2025 году

1. Здравствуйте!

   Если в 2025 г. оставить код 2721 — то это будет искажение поданной информации, если придут с проверкой и обнаружат что применен не тот код. Поэтому исправления необходимо внести в 2025 год и сделать перерасчет по НДФЛ. Скорее всего появится излишне удержанный НДФЛ, который потребуется вернуть. Взаиморасчеты с сотрудником также изменятся.

   Если готовы вносить изменения, то напишите. Будем смотреть как это сделать.

2. Готовы.
   Например, такая схема:
   Операцией учета ндфл на первоначальную дату получения дохода (28.08.2025) перебрасываем доход (стоимость подарка 9580,00), код дохода, категорию дохода, примененный вычет 4000,00
   — 9580,00 код 2721 -4000,00 натуральный доход (основная налоговая база)
   +9580,00 код 2720 4000,00 прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст 224 НК РФ
   Далее — перерасчет ндфл
   -1004 ндфл по ставке 18%
   +725 ндфл по ставке 13%
   Возврат ндфл по ставке 18% 1004,00
   А вот что делать с ндфл 13%???
   Этот ндфл будет висеть в анализе как неудержанный. Что с ним делать??
   Если завести тех ведомость на дату получения дохода, то ндфл удержанный в 3 квартале изменится. Будет разница с уведомлениями и сданным отчетом за 3 квартал.

   1. Здравствуйте!
      Операцией учета ндфл на первоначальную дату получения дохода (28.08.2025) перебрасываем доход (стоимость подарка 9580,00), код дохода, категорию дохода, примененный вычет 4000,00
      — 9580,00 код 2721 -4000,00 натуральный доход (основная налоговая база)
      +9580,00 код 2720 4000,00 прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст 224 НК РФ
      Далее — перерасчет ндфл
      -1004 ндфл по ставке 18%
      +725 ндфл по ставке 13%
      Здесь все верно. Только в документе «Перерасчет НДФЛ» на вкладке «Корректировка выплаты» исправляем сумму с минус 1 004 на минус 279 (на разницу между 1004 и 725).
      В документе «Операция учета НДФЛ» не забудьте заполнить колонку «Подразделение» и в качестве «Документа основания» выберите документ «Приз, подарок».

      Далее делаем взаимозачет удержанных сумм между 13% и 18% на 725 руб.
      Для этого используем «Операцию учета НДФЛ» на дату выдачи подарка. В нем заполняем вкладку «Удержано по всем ставкам». Вносим две строки.
      Первую с плюсом на 725 руб. по ставке 13% и «Видом дохода» — «Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ».
      Вторую с минусом на 725 руб. по ставке 18% и «Видом дохода» — «Натуральный доход (основная налоговая база)».
      В обоих строках в колонке «Ставка налогообложения» выбираем «13% (для нерезидента 30%)».

      Что качается возврата. Чисто технически мы можем затем создать «Возврат НДФЛ». В качестве «Месяца» выбираем «Февраль 2026». «Дата получения дохода» должна подтянуться 28.08.2025. Сумма должна составить 279 руб.
      Далее Ведомостью выплачиваем эту возвращенную сумму.
      Однако возвращать мы можем за счет сумм удержанного НДФЛ по ставке 18% по этому или другим сотрудникам. Если на текущий момент у вас нет таких сотрудников, то по правилам мы не можем вернуть НДФЛ до появления удержанных сумм с 18%. Есть ли у вас на текущий момент такой НДФЛ?

      Если «Возврат НДФЛ» сможем провести сейчас, то в итоге по сотруднику и по ставке 13% и по ставке 18% в Приложении №1 годового 6-НДФЛ исчисленный и удержанный НДФЛ должны стать одинаковыми.
      В Разделе 2 по ставке 18% в 160 строке удержанный НДФЛ должен быть больше исчисленного на 279 руб. При этом строка 180 не должна заполняться, т.к. на момент формирования отчета НДФЛ мы вернули.
      Возвращенный в феврале НДФЛ в размере 279 руб. по ставке 18% пройдет в отчете за 1 квартал 2026 года.

   2. Еще дополнение по возврату 18%.
      Можно фактически его провести в феврале, даже если нет удержанного НДФЛ с 18%. Но для 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г. его «попридержать». Т.е. не показывать, пока не появится фактически удержанный НДФЛ по ставке 18% в 2026 г. Тогда и Уведомление по ставке 18% можно будет уменьшить на возвращенную сумму и показать в 6-НДФЛ в 190 строке (и в строках 191-196) Раздела 2 и в 030 строке (и в строках 031-036) Раздела 1.

3. Возможно вам еще придется подать корректировку по 6-НДФЛ за 9 месяцев из-за того, что со страницы с 18% исчезнет вычет. Но если вычеты 4 квартала перекроют сторно вычета за август, то корректировку можно не подавать. Т.е. нужно посмотреть, чтобы нарастающим итогом показатели доходов, вычетов, налоговой базы и исчисленного НДФЛ за год по ставкам 13% и 18% оказались больше, чем те же показатели отчета за 9 месяцев.

4. Спасибо Вам большое!!!

   1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🌺🌺🌺

Комментарии закрыты.