НДФЛ с натуральных доходов

Вопрос задал Алексей Т. (Ярославль)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.85/10)

Добрый день!
ЗУП 3.1.27.90.
У руководителя большая сумма нематериального дохода, соответственно большой НДФЛ. В расчетном листке из-за удержания НДФЛ долг за работником. И ведомость на выплату зарплаты не заполняется. Подскажите, можно ли не удерживать НДФЛ натурального дохода при выплате зарплаты? И оставить обязанность за перечислением налога в ИФНС за сотрудником, а не за организацией. А в 6-ндфл показать этот налог как не удержанный и подать сведения в налоговую о невозможности удержания.

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!
    Хотела бы обратить внимание, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
    Если сотрудник больше не будет получать у нас доход, то взыскать у нас нет возможности. В такой ситуации можно передать в ИФНС обязанность удержать ндфл. Но если сотрудник будет получать у нас доход, в отчет 6ндфл в приложении по сотруднику будет видно, что месяц получения дохода и октябрь и декабрь — тогда нет.
    Вы можете обратиться в саму инспекцию за уточнениями
    В НК РФ в статье 226 сказано:

    Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком

    В статьях 214 ии 227 речь идет об операциях РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) иностранных эмитентов. То есть это не наш случай.

  2. Мила, здравствуйте!
    Спасибо за развернутый ответ! Подскажите, тогда как быть в нашем случае. Сумма НДФЛ натурального дохода гораздо больше начисленной зарплаты, получается за работником долг. Хотя такого быть не должно: «При получении сотрудником дохода в натуральной форме организация удерживает НДФЛ за счет любых доходов, выплаченных ему в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). » В программе не срабатывает ограничение, не автоматизировано? В ведомость на выплату этот сотрудник не попадает, т.к. из-за этого НДФЛ за ним долг. Даже если сотрудника добавить руками через подбор и сумму НДФЛ скорректировать (50% от суммы выплаты), то за организацией все-равно будет долг по перечислению налога, т.к. он удержан полностью.

  3. К сожалению, в ЗУП нет специальных механизмов, чтобы ограничить удержание НДФЛ. Механизм ограничения взысканий работает только для удержаний. Например, для ограничения удержания по сторно начислению типовыми средствами мы делали кейс: Как ограничить удержание (не более 20%) в случае сторно начисления? .

    С НДФЛ сложнее, поскольку тут уже задействован не только учет взаиморасчетов, но и налоговый учет по НДФЛ.
    поэтому считаю, что в данном случае целесообразнее корректировать Ведомости вручную: в каждой Ведомости корректировать сумму НДФЛ и удержания.
    По ссылке прикладываю рекомендации по корректировке Ведомостей в похожей ситуации: НДФЛ с прощенного займа .

  4. Мила, подскажите, а в конце года мы уже сможем показать этот ндфл как неудержанный? Или если работник продолжает работать в следующем налоговом периоде долг по удержанию тоже переносится?

  5. Для налоговой ндфл полностью удержанный. У сотрудника будет задолженность перед организацией. Поэтому мы не сможем передать задолженность в налоговую в данному случае.

  6. Спасибо! Но в таком случае, если налог полностью удержан, но по факту мы не можем удержать больше 50% процентов от выплаты, какой налог мы должны перечислить в налоговую? За счет собственных средств мы не можем перечислять

  7. Здравствуйте
    В связи с переходом с 2023 года на ЕНП отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, который сейчас запрещает налоговым агентам платить НДФЛ из собственных средств. Поэтому со следующего года перечислять деньги на единый налоговый счет можно будет до удержания налога.
    Прикладываю публикацию: Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения .
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудиторы. Наша задача показать возможности работы в программе 1С ЗУП. Вы можете уточнить у аудиторов или специалистов ИФНС. Затем мы вместе подумаем как провести это в ЗУП

  8. Мила, большое спасибо за разъяснения! Очень помогли!

  9. Пожалуйста!
    Рада была Вам помочь:) Хорошего дня!

Комментарии закрыты.