НДФЛ с мат.помощи иностранцу работающему на основании патента

Вопрос задал: Галина Ж. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.83/10)

1. Какой статус налогоплательщика должен быть указан в справке 2НДФЛ для гражданина Узбекистана, работающего на основании патента , если при приеме на работу он находился на территории РФ более 183 дней? Статус «6» — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента, либо статус «1» -резидент?
2. По какой ставке 13% или 30% облагается материальная помощь в размере 4000 руб и сумма подарка 4000 руб, выплаченная такому сотруднику.
3. Каким образом производится расчет НДФЛ по такому сотруднику : нарастающим итогом с начала года или за каждый месяц получения дохода.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте! Обращаю внимание, что мы не аудиторы и не консультируем по вопросам законодательства.

    Выскажу своё мнение по данному вопросу. Думаю необходимо указать статус «Резидент» сотруднику при приеме на работу, потому что:

    Налоговыми резидентами признаются физические лица, независимо от гражданства, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.2.ст 207 НК РФ).

    НДФЛ нарастающим итогом с начала года рассчитывается только у резидентов по ставке 13%:

    Согласно п.3 статьи 226 НК РФ.:

    3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

    П.1 статьи 224 НК РФ:

    1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    Касательно материальной помощи 4000 нужно отталкиваться от даты получения дохода. На эту дату определить статус налогоплательщика, потом уже ставку налога.

    Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть видео:

    Статус налогоплательщика НДФЛ

    Расчет НДФЛ по ставкам 13% и 30% для некоторых категорий нерезидентов (ЗУП 3.1.4.161)

  2. Если мы поставим статус «1» Резидент, то при заполнении раздела 5 справки 2-НДФЛ не сможем отразить Сумму фиксированных авансовых платежей.

  3. Добрый день! Разъяснений в законодательстве я не нашла, кроме одного примера, где сказано, что патент действует до его окончания, а потом уже идёт расчет НДФЛ по ставке 13% как для резидента. Но возникает вопрос как заполнить в этом случае 2-НДФЛ, ведь статус нужно определить на конец периода. А на конец периода статус — резидент. Необходимо уточнить данный вопрос в ИФНС.

  4. Спасибо. Возможно перенаправить мой вопрос специалисту по 1с ЗУП. По поводу расчета НДФЛ нарастающим итогом.
    В 1с мы можем указать статус либо «1» либо «6» . При это , указав статус «6» программа автоматически рассчитывает НДФЛ за каждый месяц . При этом некоторые сотрудники-иностранцы, работающие на основании патента имеют статус «Резидент» , но НДФЛ по ним рассчитывается за каждый месяц, а не нарастающим итогом.
    Как возможно исправить эту ошибку? Если вручную исправляем, то в следующем месяце, вылезает этот рубль снова.

  5. В ЗУП единственный вариант — это не менять статус налогоплательщика, а оставить «Нерезидент, работающий по найму на основании патента» . Только в этом случае НДФЛ не будет округляться. А в справке 2-НДФЛ (при необходимости) статус можно будет изменить, но все данные при этом в справке останутся.

Добавить комментарий