НДФЛ с ежемесячных производственных премий

Вопрос задал Татьяна Г. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.86/10)

1С ЗУП редакция 3.1, ООО на ОСН, приказ на выплату ежемесячной производственной премии за август 2022г датирован 25 сентября. Подскажите, пжта, каким периодом: августом или сентябрем д.б. начислен НДФЛ в учете? Как технически это провести в 1С ЗУП?

Обсуждение (5)

  1. Добрый день! По ежемесячным премиям датой получения дохода является последний день месяца, за который начислена премия. Т.е. данная премия в учете отразится как зарплата. В указанном примере дата получения дохода по премии — 31.08.22.

    Настройки для данной премии высылаю —  Учет трудовых премий для целей НДФЛ (ЗУП 3.1.5.170)

     

  2. Спасибо за ответ. Предложенный 1С вариант учета НДФЛ «за период начисления» не влияет на начисление страховых взносов за прошлый период? По факту 25 сентября мы начисляем НДФЛ за август, но страховые взносы д.б. начислены датой приказа на премию, т.е. сентябрем.

  3. По страховым взносам в программе дата получения дохода — это последний день месяца начисления дохода.
    Т.е. если мы начисляем ежемесячную премию в августе, а выплачиваем в сентябре, то начисление НДФЛ и взносов пройдёт в августе.

  4. Елена, спасибо. Мы понимаем нашу ситуацию не совсем так по страховым взносам. 1. В бухучете премия отражается на дату, когда оформили соответствующий приказ. Дата начисления – дата приказа (25 сентября) (п. 5, 8, 16, 18 ПБУ 10/99, п. 1 ст. 10 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). 2. Премия включается в облагаемую базу по страховым взносам в том месяце, когда её начислили. Это следует из пункта 1 статьи 420, пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424 НК, статьи 20.1, пункта 9 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина от 20.06.2017 № 03-15-06/38515.
    В нашем случае, отразить премию в бухгалтерском учете и начислить с нее страховые взносы нужно в сентябре, а перечислить взносы в бюджет нужно не позднее 15 октября. 3. Налоговая база по НДФЛ — август. Получаются расхождения в налоговой базе по НДФЛ и страховых взносах

  5. Добрый день! Если бы премия начислялась в сентябре, то можно было сделать такие настройки. Пример в публикации —
    Настройка учета НДФЛ для ежемесячной премии, начисляемой в следующем месяце
    Если премию начислять в августе, то можно:
    Вариант 1. Установить настройку, что она на облагается страховыми взносами, а в следующем месяце проводить документ «Операция учета страховых взносов» или «Доход в натуральной форме».
    Вариант 2. С помощью документа «Перерасчет страховых взносов» (закладка «Сведения о доходах») сторнировать доход в августе и переносить на сентябрь. Взносы после рассчитаются автоматически.

Добавить комментарий