НДФЛ с аванса в 6-НДФЛ

Вопрос задал Мария Н.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день!
1С ЗУП КОРП 3.1.15.96

Аванс сотрудникам начисляется документом «Начисление за первую половину месяца».
Выплачивается в последний день месяца — 30 сентября.
У сотрудника в сентябре уже были начисления и выплаты по больничному листу.
В документе «Начисление за первую половину месяца» есть доход, но по каким-то причинам не рассчитался НДФЛ. При выплате аванса в ведомость соответственно НДФЛ не попал.
При начислении зарплаты НДФЛ был исчислен, в ведомости на выплату зарплаты (15 октября) удержан.
При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма аванса сотрудника попадает в раздел 2:
Строка 100 — 30.09.2020
Строки 110 и 120 пустые.
Строка 130 сумма аванса
Строка 140 — пустая.
Насколько данная запись корректна? Какая запись должна попасть в 6-НДФЛ за следующий период?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Вопрос корректности — это вопрос методологии учета. Все-таки мы специализируется на работе в программе, а не на законодательных нюансах. Поэтому я могу выразить только свое профессиональное мнение, не более того.

    На мой взгляд, если так оставить, то ничего страшного не случится. Но тогда нужно проконтролировать, не попадет ли этот доход в годовую отчетность. Если попадет, то лучше удалить этот подозрительный блок строк 🙂

    Постараюсь обосновать: письмо ФНС от 09.08.2016 ГД-3-11/3605@. В нем так интересно написано:

    «Дата по строкам 100-120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется в формате <ДД.ММ.ГГГГ>. Вместе с тем, например, при получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виду отсутствия даты удержания и срока перечисления налога на доходы физических лиц, при заполнении строк 110 и 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ допускается проставление нулей «00.00.0000». Заполненный данным образом расчет по форме 6-НДФЛ будет принят налоговым органом в общеустановленном порядке.»

    Т.е. с одной стороны вроде написали про натуральные доходы. А с другой стороны словом «например» оставили этот перечень открытым. По сути в Вашем случае ведь даты удержания налога и срока перечисления тоже не будет. Поэтому, думаю, можно оставить поля 110-120 с нулями. Опять же, если этот доход не попадет в раздел 2 отчета за год.

    Поверила на демобазе, программа действительно заполняет этот пустой блок строк, но в годовом отчете сотрудник тоже включается в блок строк 100-140 с датам 30.09.2020-30.09.2020-01.10.2020. Поэтому я бы на Вашем месте все-таки удалила блок с пустыми датами в отчете за 9 месяцев.

  2. Добрый день!
    Да, в годовую отчетность блок попадает как и у Вас на Демобазе.
    Хотелось бы просто понять, это недоработка программы или некорректный учет.

    1. Это особенность заполнения отчета, ошибки именно в ведении учета здесь нет.

      Ошибка проявляется, когда в текущем отчете некуда спрятать этот блок строк. Формально НДФЛ = 0, поэтому мы вправе показать выплаченный доходов в отчете за 9 мес. Но аванс остальных сотрудников (куда обычно прячет пустые блоки программа) «переехал» в годовой отчет, ведь срок уплаты = 01.10.2020. Поэтому спрятать блок строк с пустыми датами в полях 110-120 программе некуда.

      Могу предположить, что разработчики умышленно не удаляют этот блок строк, на случай если кто-то захочет показать выплаченный доход в отчете 9 за мес. Ведь удалить лишние строки проще, чем добавить новые. И проконтролировалить лишний блок строк 100-140 проще, чем если бы он не заполнился вообще. Но это только мои предположения конечно.

    1. Пожалуйста! Рада была Вам помочь 🙂

Комментарии закрыты