НДФЛ с аванса по умершему сотруднику

1. И еще хочу добавить один вопрос. Также 26.06.26 этому сотруднику был выплачен больничный и с него тоже исчислен и удержан НДФЛ. Нужно ли его сторнировать?

2. Здравствуйте!

   Данный вопрос, как правильно поступить больше относится к законодательным. Поэтому выскажу свое мнение.
   В вашем случае ситуация не однозначная.
   Суммы выплачиваемые родственникам умершего после его смерти не облагаются НДФЛ.
   Но аванс и больничный были выплачены не родственникам, а на счет самого сотрудника, т.к. на момент выплаты о смерти сотрудника не было известно и соответственно НДФЛ был исчислен и удержан.
   Т.е. можно считать, что в момент выплаты аванса и больничного все сделано правильно и НДФЛ удержан верно.

   Если Вы примите решение, что выплаты аванса и больничного должны быть необлагаемыми, то в этом случае возникает проблема, т.к. появляется излишне удержанный НДФЛ:
   — При этом излишне удержанный НДФЛ, мы не можем вернуть, т.к. сотрудник умер и не может написать заявление на возврат.
   — Возврат излишне удержанного НДФЛ родственникам умершего не предусмотрена , согласно Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-04-06/7028. Т.е. излишне удержанный НДФЛ по отпуску в любом случае останется в налоговой.

   В результате т.к. излишне удержанный налог не будет возвращен, то нужно показать излишне удержанный налог в годовом 6-НДФЛ:
   — В Разделе 2 — Строка 180 Сумма налога, излишне удержанная.
   — В Приложении 1 – Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.
   Подробно об этом рассказываем в статье: Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

   Поэтому в вашем случае порядок действий сначала лучше согласовать с вашей ИФНС. Возможно ИФНС подтвердит, что в данной ситуации нет смысла пересчитывать НДФЛ, т.к. вернуть его не получится.

Комментарии закрыты.