НДФЛ поменялась ставка

Вопрос задал Ольга Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)

Здравствуйте! Работаем в программе ЗУП 3.1 базовая.
Можете помочь с выяснением по поводу справки 2-НДФЛ с признаком «2» за 2020 год.
Вопрос такой: « сотрудник, работавший в 2020г в режиме удаленного доступа, только в конце декабря 2020г сообщил, что находился за границей и статус налогового резидента утратил в сентябре 2020г. Сумму дополнительного НДФЛ (перерасчет по ставке 30% по доходам с сентября вместо прежней ставки 13%) удержать в 2020г уже невозможно, так как нет таких доходов. Можно ли подать сведения по форме 2-НДФЛ с признаком «2» за 2020г о сумме неудержанного налога НДФЛ? Надо ли вносить исправления в форму 6-НДФЛ за 9 месяцев?»

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте! Согласно Письму Минфина от 21.04.2014 N 03-04-06/18215:

    «В этом случае с учетом положений пп. 4 п. 1 ст. 228 Кодекса и ст. 229 Кодекса исчисление, декларирование и уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с налоговым статусом налогоплательщика осуществляются им самостоятельно по итогам налогового периода.»

    Соответственно, можно подать 2-НДФЛ с признаком 2.

    По корректирующему отчету необходимо уточнить в налоговой. Но скорее всего корректировку за 9 месяцев подавать не нужно, т.к выплата зарплаты за сентябрь 2020 отражается в 4 квартале, как и перерасчет.

  2. Здравствуйте, Елена!

    Большое спасибо за ответ, но если возможно, хотелось бы получить дополнительный ответ по порядку действий.
    Правильно ли понимаю порядок действий в этой ситуации:

    В январе 2021г предприятию как налоговому агенту следует подать форму 2-НДФЛ с признаком «2» по суммам перерасчета и уведомить сотрудника об этих суммах доначисленного НДФЛ.
    Дополнительные суммы НДФЛ будет уплачивать уже сам сотрудник.

    В связи с этим вопросы:

    Надо ли предприятию отражать в учете суммы доначисленного НДФЛ — ведь эту задолженность будет гасить уже сам сотрудник, минуя предприятие?
    Сотруднику надо ждать требование от налогового органа или произвести самостоятельное погашение задолженности?
    Возникают ли в этом случае пени по доначисленным суммам?»

  3. Здравствуйте! В декабре Вам необходимо перерассчитать НДФЛ и отразить неудержанный НДФЛ, сформировав по итогам года справку 2-НДФЛ с признаком 2. После этого отправить 2-НДФЛ в ИФНС и отдать сотруднику.
    По разъяснениям в Консультанте: на основании полученных сведений ИФНС выставит работнику налоговое уведомление на уплату НДФЛ. Пеней быть не должно.

  4. Здравствуйте, Елена!
    Подскажите следующую проблему:
    Для проверки статуса сотрудника необходимо удостовериться в его нахождении на территории РФ более 183дней в течение следующих подряд 12 месяцев на каждую дату выплаты дохода.
    В течение 2019г сотрудник неоднократно бывал за границей, а в январе 2020г у сотрудника были следующие доходы:
    1. По договору ГПХ – 20 января 2020г;
    2. По зарплате за январь — 31 января 2020г.
    Какой период правильно рассматривать для определения 12 следующих подряд месяцев:
    1) для случая 1: с 01.01.2019г по 31.12.2019г или с 20.01.2019 по 19.01.2020г
    2) для случая 2: с 01.01.2019г по 31.12.2019г или с 01.02.2019 по 30.01. 2020

  5. Здравствуйте! Фактически должно быть так:
    1) с 20.01.2019 по 19.01.2020г
    2) с 01.02.2019 по 30.01. 2020
    Количество дней, определяющее налоговый статус, подсчитывается путем суммирования отдельных периодов пребывания физического лица на территории РФ.
    Но нужно учитывать, что налоговый статус физического лица определяется по итогом налогового периода (на 31 декабря) и не может изменяться в зависимости от времени нахождения физического лица в РФ в следующем налоговом периоде.

  6. Здравствуйте, Елена! Во-первых с Новым Годом! Всего самого наилучшего в этом году, личных и творческих успехов! Спасибо за Ваш ответ, да еще в праздничный день Вы продолжаете помогать бухгалтерам!

  7. С Наступившим Новым Годом!!! Счастья, здоровья, удачи во всём!!! Пусть всё задуманное исполнится!!! Бухгалтерам мы всегда рады помочь! 🙂

Комментарии закрыты