НДФЛ по справке 2-НДФЛ налогового агента — ФСС РФ

Вопрос задал Елена Б. (Екатеринбург)

Ответственный за ответ: Мила Клишева (★9.75/10)

Добрый день.
Началась рассылка налоговых уведомлений по налогам физических лиц за 2021 год и тут самое интересное.
ФСС за 2021 год в справке 2-НДФЛ за 2021 год указывает сумму неудержанного налога в размере 1 рубль и ИФНС просит заплатить данный рубль.
Сумма налога исчисленная – 1245
Сумма налога удержанная – 1244
Сумма налога перечисленная — 1244
ВОПРОС: Правильно я понимаю, что исчисление НДФЛ по начисленным и выплаченным больничным должен рассчитываться нарастающим итогом (сумма налога исчисленная будет – 1244) или они относятся к прочим доходам и расчет ведется по каждой сумме дохода (сумма налога исчисленная будет – 1245).

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!
    Исчисление НДФЛ идет с нарастающим итогам, одна сумма за год накапливается. Сейчас, с Вашего позволения, не будет рассматривать случае резидент, не резидент, ставку 15% и тому подобное.
    Если у сотрудника база дохода *13% = 1244 рубля исчисленный ндфл. То в таком случай сделайте корректировку отчета 6-ндфл и покажите:
    Сумма налога исчисленная – 1244
    Сумма налога удержанная – 1244
    Сумма налога перечисленная — 1244.
    В данный момент ИФНС не проверяет как получилась сумма 1245, она видит неравенство исчисленное и перечисленной. Предлагает решение — уплатить рубль, так как по Вашему отчету этот рубль исчислен у сотрудника.

  2. Здравствуйте, Мила. Спасибо. но это не мой отчет, это отчет ГУ СРО ФСС – за больничные выплаченные в 2021 год.
    Оплатить то можно, но если с каждого физического лица ФСС будет показывать что они удержали на 1 рубль меньше, чем исчислили, получается «что с миру по нитке, голому рубаха».

Добавить комментарий