Ндфл по сотруднику, который вышел из отпуска по уходу

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.91/10)

Добрый день! Сотрудница находилась в отпуске по уходу до 30 марта, с 31 марта в отпуске по беременности. При этом ежемесячно с начала года ей начисляется и выплачивается материальная помощь в размере 750 руб. При достижении общей суммы мат помощи 4000 руб. (июнь) предоставляются вычеты на детей, т.е. НЛФЛ всегда 0. В августе после отпуска по БиР сотрудница берет оплачиваемый отпуск. Программа предоставляет все вычеты 1400*8 — часть вычетов, которые были при начислении мат.помощи. Насколько корректно предоставление вычетов с начала года? Если бы не было мат помощи, а сотрудница просто ушла в оплачиваемый отпуск после отпуска по уходу и отпуска по БиР, то согласно письмам вычеты предоставляется только с месяца ухода в этот отпуск. То есть за бездоходные месяцы безрисковая позиция в этом случае вычеты не давать. В нашем случае отрабатывает наличие начисления мат помощи, которая по достижении предела 4000 р. облагается 13%. Как правильно?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Дело в том, что Минфин и ФНС России разрешают предоставлять сотрудникам вычеты за те месяцы, когда не было доходов. Важно, чтобы у сотрудника в это время действовали трудовые отношения и после этих «бездоходных месяцев» были выплаты. Тогда налог рассчитываем на новую дату получения дохода и предоставляем вычеты за пропущенные месяцы. Такую позицию можно увидеть в письмах: ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 и Минфина от 11.11.2024 N 03-04-05/111048

    В ЗУП 3.1 вычеты предоставляются в соответствии с этими разъяснениями. Поэтому, если сотрудница выходит из отпуска по уходу за ребенком в середине года, то вычеты предоставляются с января за месяца в которых выплат не было.

    Также об этом рассказываем в статье: Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?

  2. Добрый день! А если мы сторонники позиции снижения риска и хотим предоставить вычет только за месяц начисления и выплаты отпускных (не меняя сумму вычетов в начислениях мат помощи) — как быть? Убрать заявление и ввести его только в месяце начисления отпускных не можем, так как с июня вычеты были предоставлены при начислении материальной помощи.

  3. Добрый день!

    в таком случае остается только вариант сумму вычетов исправить вручную:

  4. Добрый день! Еще вопросы по примеру: 1) если после выплаты отпускных у такой сотрудницы больше не будет начислений до конца года — НДФЛ не пересчитывается? 2) может ли сотрудница в случае принятия организацией решения использовать безрисковый вариант (ручного исправления НДФЛ) обратиться за пересчетом в ФНС в следующем году?

  5. Добрый день!

    1)Для проверки будет ли пересчитываться НДФЛ предлагаю сформировать документ Начисление з/платы и взносов за следующий месяц и проверить возникнет ли перерасчет НДФЛ.
    2) Да, может обратиться в ИФНС и подать декларацию 3-НДФЛ.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ при начислении аванса Добрый день! Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.30.117) . При начислении аванса некорректно рассчитывается НДФЛ. Ситуация следующая. Сотрудница…
  2. Замена лет расчетного периода при расчете пособия по БиР Добрый день! Сотрудница в 2025 году идет в отпуск по беременности и родам. С июня 2022 года по сентябрь 2024…
  3. Отрицательный исчисленный НДФЛ (снова) Сотрудница имеет право на вычет на ребенка. У сотрудницы 3 детей. В январе и феврале принимается вычет на детей. Далее…
  4. Преждевременные роды Добрый день! Постараюсь максимально подробно описать ситуацию: 01.06 - 25.06. сотрудница оформляет очередной оплачиваемый отпуск (24 дня) 03.06 - 10.06.…

Статьи по этой теме

  1. Ошибка в ЗУП 3.1 – при формировании Подраздела 1.2 ЕФС-1 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС» может неверно заполняться стаж В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка — в Подразделе 1.2 ЕФС-1 (бывшая СЗВ-СТАЖ) с типом сведений Назначение выплат по ОСС неверно…
  2. Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января? Сотрудница вышла из отпуска по уходу за вторым ребенком 18 марта 2025. Первая выплата для нее после выхода из декрета…
  3. Документ «Увольнение» ошибочно не прекращает личные вычеты по НДФЛ Ранее сотрудник работал в организации. Он ликвидировал аварию на ЧАЭС и поэтому имеет право на личный налоговый вычет в размере…
  4. Выход из отпуска по уходу с сохранением пособия - как отразить в ЗУП 3.1 С 2024 года сотрудники могут выйти из отпуска по уходу за ребенком на полный рабочий день и при этом продолжать…