Добрый день! Сотрудница находилась в отпуске по уходу до 30 марта, с 31 марта в отпуске по беременности. При этом ежемесячно с начала года ей начисляется и выплачивается материальная помощь в размере 750 руб. При достижении общей суммы мат помощи 4000 руб. (июнь) предоставляются вычеты на детей, т.е. НЛФЛ всегда 0. В августе после отпуска по БиР сотрудница берет оплачиваемый отпуск. Программа предоставляет все вычеты 1400*8 — часть вычетов, которые были при начислении мат.помощи. Насколько корректно предоставление вычетов с начала года? Если бы не было мат помощи, а сотрудница просто ушла в оплачиваемый отпуск после отпуска по уходу и отпуска по БиР, то согласно письмам вычеты предоставляется только с месяца ухода в этот отпуск. То есть за бездоходные месяцы безрисковая позиция в этом случае вычеты не давать. В нашем случае отрабатывает наличие начисления мат помощи, которая по достижении предела 4000 р. облагается 13%. Как правильно?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Дело в том, что Минфин и ФНС России разрешают предоставлять сотрудникам вычеты за те месяцы, когда не было доходов. Важно, чтобы у сотрудника в это время действовали трудовые отношения и после этих «бездоходных месяцев» были выплаты. Тогда налог рассчитываем на новую дату получения дохода и предоставляем вычеты за пропущенные месяцы. Такую позицию можно увидеть в письмах: ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 и Минфина от 11.11.2024 N 03-04-05/111048
В ЗУП 3.1 вычеты предоставляются в соответствии с этими разъяснениями. Поэтому, если сотрудница выходит из отпуска по уходу за ребенком в середине года, то вычеты предоставляются с января за месяца в которых выплат не было.
Также об этом рассказываем в статье: Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?
Добрый день! А если мы сторонники позиции снижения риска и хотим предоставить вычет только за месяц начисления и выплаты отпускных (не меняя сумму вычетов в начислениях мат помощи) — как быть? Убрать заявление и ввести его только в месяце начисления отпускных не можем, так как с июня вычеты были предоставлены при начислении материальной помощи.
Добрый день!
в таком случае остается только вариант сумму вычетов исправить вручную:
