НДФЛ по дистанционным сотрудникам

Вопрос задал Александра О. (МОСКВА)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день, вопрос по налогообложению дистанционного сотрудника.:
1) зарплата 13%
2) оплата дистанционных расходов 30%
Корректен ли такой подход?

Метки вопроса: Иностранный сотрудник

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    1. Уточните пожалуйста у вас дистанционный сотрудник работает за границей и он уже нерезидент?
    2. Откройте карточку сотруднику, перейдите по ссылке «Налог на доходы». Какое значение выбрано в поле «Статус»?
    3. Пришлите пожалуйста скриншот «Оплаты дистанционных расходов». Интересует вкладка «Налоги, взносы, бухучет»

  2. Добрый день,
    1) да, сотрудник за границей, нерезидент;
    2) статус в начале 2024 г. был изменен на «Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ»
    3) во вложении скрин начисления. категория дохода «прочие доходы», полагаю именно поэтому ставка 30%.

    1. У таких дистранционщиков есть определенный перечень расходов, который облагается по ставке 13% (15%):
      Какие выплаты дистанционщиков-нерезидентов облагаются НДФЛ 13% (15%)?
      Минфин расширил список выплат дистанционным работникам, которые облагаются НДФЛ по общим ставкам
      Я правильно понимаю, что «Оплата расходов при дистанционной работе» — это из вышеприведенного перечня «возмещение расходов, связанных с использованием дистанционным работником личного или арендованного оборудования в сумме, определенной коллективным договором, ЛНА работодателя, трудовым договором, допсоглашением к трудовому договору, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционщика)»? Если все так, то тогда эта оплата должна облагаться по ставке 13% (15%). Для этого в настройках начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет» выберите «Категорию дохода» — «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)» (поле расположено под кодом дохода по НДФЛ и в первой статье есть пример с настройкой «Категории дохода»)

      1. есть фраза в трудовом договоре: «Компенсация за использование, износ (амортизацию) оборудования и других технических средств, принадлежащих Работнику, не выплачивается. Расходы, связанные с их использованием возмещаются в размере 200 (Двести) рублей 00 коп, в месяц.»

        это оно? необходимо ли пересчитывать весь 2024 г. или возможно выбрать с 2025 г. корректный вид налогообложения для данного начисления?

        1. Думаю, что это те самые расходы.

          необходимо ли пересчитывать весь 2024 г. или возможно выбрать с 2025 г. корректный вид налогообложения для данного начисления?
          По хорошему нужно пересчитать.
          Можно изменить «Категорию дохода» у начисления. Затем создать документ «Перерасчет НДФЛ» (Налоги и взносы — Перерасчеты НДФЛ). Должен появится перерасчет по НДФЛ. Скорее всего возникнет излишне удержанный НДФЛ, который можно вернуть (зарегистрировать «Возврат НДФЛ» и выплатить Ведомостью) или зачесть.
          Если в годовом 6-НДФЛ итоговые доходы и НДФЛ по ставке 30% окажутся больше, чем цифры в отчетах за предыдущие периоды, то подавать корректировку по 6-НДФЛ за прошлые периоды не нужно будет.

          1. спасибо! т.е. логика такая, как когда ВКС становятся резидентами? происходит пересчет налога но без необходимости сдачи корректировок?
            в годовом цифры будут больше, да.

            1. Добрый день!
              Уточню свой ответ. По поводу неподачи корректировок — это я высказала свое мнение. Разъяснений с примером такого перерасчета я не нашла, но на мой взгляд корректировки за прошлые периоды не нужны, т.к. они не влияют на удержанный НДФЛ, а нарастающим итогом исчисленный НДФЛ у нас будет показан корректно. Для налоговой важно, чтобы мы вовремя перечислили удержанный НДФЛ.

              1. Добрый день, спасибо за уточнение.
                Поменяла категорию дохода, пересчет НДФЛ не происходит. Но если попробовать посчитать зарплату за декабрь, считает уже 13% с данного начисления.
                В чем может быть ошибка?

                1. Здравствуйте!
                  Извините, в описании схемы для перерасчета за прошлые периоды не упомянула один пункт.
                  Получается, что последовательно следующая.
                  1. Меняем «Категорию дохода» у начисления. Новая «Категория дохода» будет действовать для новых расчетов.
                  2. За прошлые месяца нам нужно «перебросить» доходы с одной «Категории дохода» на другую. Для этого создаем документ «Операция учета НДФЛ» (Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ). На вкладке «Доходы» на каждую дату начисления «Оплаты дистанционных расходов» (она соответствует дате выплате этих доходов в каждом месяце) создаем по две строки. Одну с отрицательной суммой по «Оплате дистанционных расходов» и «Категорией дохода» — «Прочие доходы (основная налоговая база)» и вторую строку — с положительной суммой по «Оплате дистанционных расходов» и «Категорией дохода» — «Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база)» (скриншот прилагаю).
                  3. Затем создать документ «Перерасчет НДФЛ» (Налоги и взносы — Перерасчеты НДФЛ). Должен появится перерасчет по НДФЛ.
                  4. Скорее всего возникнет излишне удержанный НДФЛ, который можно вернуть (зарегистрировать «Возврат НДФЛ» и выплатить Ведомостью) или зачесть.

Добавить комментарий