Добрый день! В документе «Удержанного НДФЛ в бухучете» попадает ндфл, который был пересчитан с начала года и теперь постепенно удерживается из зарплаты сотрудника и перечисляется в бюджет. Вроде все логично, но на всякий случай решила уточнить. То, что я не удержала при пересчете с начала года т.к. сотрудник в июле стал нерезидентом я постепенно удерживаю из зп не более 20% и перечисляю в бюджет в ЕНП вместе с текущим НДФЛ уже посчитанным 30%. В отчете 6-НДФЛ эти данные будут учтены.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Согласно письма ФНС от 30.04.2021 N БС-4-11/6168@ имеются разъяснения, что если в течение года сотрудник утратил этот статус налогового резидента, подавать уточненки 6-НДФЛ за периоды с начала года не надо.
Подробно об этом рассказывается в статье на нашем сайте: Нюансы 6-НДФЛ по работнику, ставшему нерезидентом
При заполнении Раздела 2 6-НДФЛ за 9 мес.:
Сумма налога исчисленная строка 140 = строка 112 * 30%
Сумма налога удержанная строка 160 = сколько НДФЛ к перечислению показано в ведомостях за период с 01.01 по 30.09.
Сумма налога неудержанная строка 170 ставим 0 и только в годовом отчете, если будет сумма НДФЛ, которую невозможно удержать в текущем году, проставляется сумма, которая не будет удержана по итогам года.
Так же обратите внимание, что при определении размера удержания согласно п. 4 ст. 226 НК РФ установлен максимальный размер удержания НДФЛ: «При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.»