НДФЛ

Вопрос задал Лучия Г.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.79/10)

??? Добрый день! Сотрудник стал резидентом, до этого был нерезидентом. Проводим перерасчет налоговых обязательств с начала года и зачет его результатов в счет очередных платежей для доходов, облагаемых по ставке 13%.
Как быть если доход сотрудника превысил 5млн и часть дохода облагается по ставке 15%? Можем ли мы провести зачет результата перерасчета в счет очередных платежей для доходов, облагаемых по ставке 15%? Как корректно скорректировать регистр Расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ ?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Уточните пожалуйста, в Вашем случае ставка 15% применялась к основной налоговой базе, так как доход превысил 5 млн. руб. или к налоговой базе по дивидендам?

    О том как происходит полный или неполный зачет НДФЛ можно посмотреть в статье:
    Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ)

  2. Марина, добрый день! Ставка 15 применялась к основной налоговой базе.

  3. Здравствуйте!

    Уточните пожалуйста в каком году произошла смена статуса и зачет НДФЛ за какой год Вас интересует, за 2024 (или может быть 2023г.)?
    В налоговом кодексе и официальных рекомендациях не удалось найти разъяснений, как должен происходить зачет при смене статуса с нерезидена на резидента, в случае превышения дохода 5 млн. и применения ставки 15%. Вся сложность в том,что по этим ставкам 13 % (30%) и 15%, применяется разный КБК.
    Поэтому пожалуйста уточните в своей межрайонной ИФНС, как они хотят видеть зачет в случае превышения дохода 5 млн.
    Когда будет понимание, какой результат устроит налоговую, мы разберем как это можно отразить в ЗУП.

Комментарии закрыты.