Если выплатили зарплату 29.12 и уплатили НДФЛ 29.12 по сроку перечисления 30.12 уведомление подаём?
Или уведомление подаётся в том случае, когда срок уплаты 09.01.23. Например выплатили зарплату 30.12.22.
Или выплатили зп 29.12, но были отпускные и б.л. по сроку 09.01.23
Или на все выплаты подать уведомление и по сроку 30.12.22 и сроку 09.01.23?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Уведомление подаем, если перечислили НДФЛ за декабрь 2022 со сроком перечисления 09.01.2023 именно 09.01.2023. В этом случае НДФЛ попадет на ЕНС (единый налоговый счет) и потребуется Уведомление для того, чтобы ФНС сразу же отразила операцию начисления налога. При этом формально мы за декабрь 2022 уведомление по НДФЛ подавать не должны (изменения в НК только с периода удержания налога с 01.01.2023), но это рекомендация ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn78/news/activities_fts/12997557/
Подробнее — см. Единый налоговый платеж с 2023 на примерах в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП часть ЕНП в части НДФЛ и страховых взносов, если учет в ЗУП и БП видео Особенности уплаты НДФЛ и взносов за декабрь 2022. Только там у меня неточность небольшая в примере — в Уведомлении в этом случае период должен быть указан период 34/04, а не 34/03, как в моем примере.
в декабре 30.12.2022 выплатили зп вместе с ндфл. В этом случае уведомление не подается?
Мы считаем, что не нужно в этом случае подавать Уведомление. Налоговая должна самостоятельно сформировать «начисление» на сумму перечисленного до 31.12.2022 г. НДФЛ, по которым пока не подавали отчетность (условная «переплата»). После подачи 6-НДФЛ сумма «начисления» налога скорректируется по данным из отчета. Об этом ФНС пишет в своей памятке https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/memo_amounts_taxes/#t3