НДФЛ 15% в январе с доходов, начисленных в декабре

Вопрос задал Елена Д.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день!
В декабре 2020 г. была начислена годовая премия за 2020 г. в размере 5 млн. руб. , взносы начислены в Декабре 2020 г. Выплата прошла 12.01.2021 г. , НДФЛ также перечислен 12.01.2021 в размере 13 %. Отражена была в отчетности 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г. по дате выплаты, в 2-НДФЛ тоже получается за 2021 г.
После обновления ЗУП 3.1. на релиз 3.1.14.465 программа стала учитывать эту сумму премии в налогооблагаемую базу 2021 г. У нас появились сомнения в правильности расчета НДФЛ за 2021 г. Общий облагаемый доход 2021 г. мы рассчитывали исходя из доходов, начисленных в Январе-Апреле 2021 г.
Нужно ли учитывать премию, выплаченную в Январе 2021 г., начисленную в декабре 2021 г. при определении общего облагаемого дохода или нет?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Мы не аудиторы, поэтому при ответе на Ваш вопрос я могу только привести свое мнение, не претендуя на экспертный уровень. На мой взгляд, программа ведет себя корректно. В базе 2021 учитываются все доходы, которые относятся к 2021 году именно в учете НДФЛ. При этом месяц начисления и месяц, в котором учтены доходы в учете по страховым взносам, не имеют значения.

    Т.к. премия фактически была выплачена в 2021 году и это не ежемесячная премия. то учитывать в целях НДФЛ эту премию как оплату труда мы не вправе. Ее необходимо расценивать как прочий доход от трудовой деятльености. Для таких доходов дата получения дохода определяется как дата фактической выплаты. А раз мы выплатили премию 12.01.2021, то и в учет НДФЛ она должна попадать в 2021 год. Соответственно, эта премия, по моему мнению, должна учитываться при подсчете предела 5 млн. руб.

  2. Подскажите, какие наши дальнейшие действия для корректного учета? Ведь обновление вышло поздно и с начала года все доходы облагались по ставке 13%?

    1. Я правильно понимаю, что налог уже пересчитался после обновления? Если нет, то можно воспользоваться документом Перерасчет НДФЛ. Также потребуется доудержать с сотрудника доначисленный налог (при очередной выплате) и перечислить его в бюджет.

      Также если сдавали 6-НДФЛ с ошибкой (с учетом 13%-ного НДФЛ по этому сотруднику с доходов, после превышения 5 млн.), то сейчас потребуется подать корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал.

    1. Пожалуйста 🙂

Комментарии закрыты