НДФЛ 15 %

Вопрос задал Светлана Б.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день! Как правильно рассчитать выплаты с единовременной выплатой дивидендов в ноябре 2021 сумма свыше 5000000 млн. Подробный пример. Руководитель хочет заплатить единовременно 15 %. Чем грозит такая ошибка без разделения на 13% и 15%

Метки вопроса: Дивиденды, НДФЛ, НДФЛ 15%, Ошибка в КБК, Уплата НДФЛ

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Если вы имели в виду, что заплатите все по КБК 15% вместо того, чтобы разделить на два платежа по 13% и 15%, то придется подать в налоговую заявление на зачет переплаты.
    Как заполнить в этом случае 6-НДФЛ можно посмотреть здесь — Как заполнить 6-НДФЛ, если ошибочно заплатили НДФЛ по неверному КБК? .

    1

  2. Я ничего ещё не платила. Не могу убедить, что надо разделить базу до превышения и после. Нужен наглядный пример с ссылками на законы.

    1. Здравствуйте!
      Пример заполнения 6-НДФЛ в разрезе КБК — Письмо ФНС России от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@.
      Еще два письма с примерами расчета сумм по дивидендам — Выплачиваете дивиденды резидентам? Минфин и ФНС уточнили важный нюанс расчета НДФЛ

      Налоговая будет сверять платежи по КБК с тем, что вы фактически уплатили. Для возврата переплаты необходимо будет писать заявление в ИФНС — Письмо Минфина России от 23.11.2017 N 03-04-05/77502.
      Еще дополнительно Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ от том, что перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ:

      Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 24 Кодекса налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
      Пунктом 9 статьи 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ.
      В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

      1

Комментарии закрыты.