Компенсация за питание

1. Здравствуйте!

   Обратите внимание, что мы консультируем по вопросам учета в ЗУП, а о том, как правильно с точки зрения законодательства может не знать всех нюансов. Ниже выражаю свое мнение по заданному вопросу.

   В Вашем случае, поскольку  деньги были перечислены непосредственно столовой, а не перечислены сотруднику, то это не компенсация за питание, а доход сотрудника в натуральной форме. Согласно ст. 223 НК РФ датой получения дохода в натуральной форме — «при получении доходов в натуральной форме». Что в данном случае будет датой получения дохода сотрудника, вопрос не совсем однозначный. В общем случае датами получения дохода нужно считать дни, когда сотрудник обедал. Данный вопрос можно попробовать уточнить у ИФНС.

   Удержать НДФЛ мы должны в ближайшую следующую выплату дохода после исчисления налога. А крайним сроком перечисления будет следующий день после удержания. В бюджет мы может перечислять только удержанный у сотрудника налог, и т.е. если еще с сотрудника НДФЛ не удерживали, то и перечислять ранее было нечего.

   Кодом дохода для целей НДФЛ будет «2510». Страховыми взносами также должны эти суммы обложить.

2. Какими документами в ЗУП отражается данная ситуация, если считать, что удержание дохода — последний рабочий день месяца, вместе с зарплатой? или надо отдельным платежом?

   1. Извините, не совсем поняла эту фразу:
      если считать, что удержание дохода — последний рабочий день месяца, вместе с зарплатой?
      Возможно Вы имели ввиду Дату получения дохода — последний день месяца?
      В любом случае в ЗУП начисление такого нужно проводить документом «Дохода в натуральной форме». О документе посмотрите: «Доход в натуральной форме на примере суточных сверх норм.
      Дата получения дохода указывается в самом документе.
      Удержать НДФЛ нужно при выплате зарплаты. Если ближайшая выплата — это аванс, то потребуются ручные корректировки. Посмотрите: Доход в натуральной форме на примере суточных сверх норм
      О том как формировать платежки по НДФЛ посмотрите мой ответ: Перечисление НДФЛ в бюджет. По моему мнению в одну платежку нужно объединить, если совпадет месяц получения (срок перечисления будет совпадать в любом случае).

3. Добрый день! За данные Вами гиперссылки большое спасибо, все понятно. Теперь к нашим реалиям: Если следовать букве закона, то если работник поел на 100р, то на следующий день он должен заплатить 13р. Это же нереально. У нас аванс оплачивается фиксированной суммой в последний рабочий день текущего месяца. Акт об оказании услуг генерится на конец месяца и поступает в 10-х числах следующего месяца и тогда же оплачивается (за прошлый месяц). Срок выдачи зарплаты — 15-е следующего месяца, тогда же оплачиваются взносы и НДФЛ. Можно ли доход в натуральной форме начислять как зарплату последним календарным днем месяца и выплачивать НДФЛ вместе с зарплатой и взносами 15-го числа следующего месяца. И еще: Так как вся эта история вскрылась днем обращения к Вам, т.е в июне, можно ли начислить доход в натуральной форме в конце июня за 2 месяца(май + июнь) и все заплатить 15.07.19. Что нам за это будет(риски)? и дайте совет: как нам лучше поступить (на мою ответственность, не Вашу). Все равно это будет лучше, чем я буду что-то придумывать.

   1. Добрый день!
      Если следовать букве закона, то если работник поел на 100р, то на следующий день он должен заплатить 13р.
      Не так. Если следовать букве закона, то при слудующей выплате дохода в денежной форме Вы должны удержать с него эти 13 рублей. Посмотрите еще кейс: Удержание НДФЛ с полученного натурального дохода в ближайшую дату выплаты других доходов сотрудника.
      Мне кажется, Вы путаетесь в датах.Есть Дата получения дохода, она определяется согласно ст. 223 НК РФ. Дата удержания налога — это дата когда Вы фактически при выплате удержади эту сумму с сотрудника. Крайний срок перечисления отсчитывается от даты удержания.
      Так как вся эта история вскрылась днем обращения к Вам, т.е в июне, можно ли начислить доход в натуральной форме в конце июня за 2 месяца(май + июнь) и все заплатить 15.07.19. Что нам за это будет(риски)?
      Насколько мне известно, отвественности за несвоевременное начисление нет. Т.е. вы можете начислить текущим месяцем (причем дата получения дохода может быть реальной, т.е. относиться к прошлому месяцу), а удержать при ближайшей выплате. Ответсвенности не будет, если Вы перечислите налог в бюджет в день выплаты или на следующий день.

      Обратите внимание, что по вопросам законодательства могу не знать каких-то нюансов, и лучше проконсультироваться с аудитором.

      Посмотрите еще обсуждеиние: НДФЛ в документе Доход в натуральной форме. (тоже рассуждали на тему даты получения дохода для НДФЛ). Вопрос того, чтобы рассчитывать налог на поледний день месяца пользователь решил установкой флажка «Соответсвует оплате труда» в виде дохода. Однако, по-моему мнению такое отражение все некорректно.

4. Добрый день! Такая ситуация с этим питанием. Создал новый вид начисления — «Питание в столовой» → Доход в натуральной форме с кодом 2510 и «Результат вводится фиксированной суммой». В документе «начисление зарплаты» от 30.06.2019 завел отдельную строчку для этого начисления. Сумма 5250. Хотел поставить дату дохода 30.06, а программа хитро и говорит: Вы уверены? и подставила дату 15.07 Когда я платил вносы и НДФЛ (у нас срок за 2-ю половину месяца — 15-е следующего). Соответственно в 6-НДФЛ 2 квартала в раздел 1 и 2 эта сумма не попала. В РСВ же попала. Это правильно?
   Еще хотел уточнить: В разделе 1 6-НДФЛ по строке 040 — стоит 17950, по строке 070 — 14397, по строке 080 -3553 (то что платили в июле за июнь) — это правильно или надо, чтобы по строке 070 стояло 17950, а по строке 080 — 0. Помогите пжл, зашиваюсь. Искать некогда.
   В разделе 1 Начисленная

   1. Добрый день!
      Дата выплаты в документе «Начисление зарплаты и взносов» берется из настроек Организации (вкладка «Учетная политика и другие настойки» ссылка «Бухучет и выплата зарплаты») Вы можете исправить дату на вкладке НДФЛ, но доход все равно зарегистрируется на плановую дату выплаты зарплаты. Почему решили вводить сумму в «Начисление зарплаты и взносов, а не воспользовались документом «Доход в натуральной форме»?
      По моему мнению лучше показать этот доход в 1 квартале. Расхождение между РСВ и 6-НДФЛ допустимы, но налоговая просит их пояснять. Об этом соотношении говорила Елена Грянина на семинаре: [12.04.2019 запись] Отчётность по НДФЛ и страховым взносам за 1 квартал 2019 (Видео «Форма 6-НДФЛ»).

      По моему мнению, лучше сделать корректировку, тчобы включить этот доход в полугодие. Посмотрите: Приемы исправления НДФЛ («Пример 1: Перемещение доходов в другой период»). Это корректнее и не будет расхождения.

      В строке 080 должен стоять 0, для этого поставить на титульном листе дату заполнения больше, чем дата выплаты зарплаты за Июнь.

      Думаю, будет послезно посмотреть отрывок семинара по отчетности за полугодие: [11.07.2019 запись] Отчетности за 1 полугодие 2019 г.: по НДФЛ и страховым взносам (Блок «Заполнение 6-НДФЛ» Видео «Правила заполнения 6-НДФЛ»).

5. Почему в 1-м квартале? Вы имели ввиду во 2-м? Попробую отдельным документом «Доход в натуральной форме», но завтра.

   1. Да, описалась, извините, имела ввиду отчет за полугодие.

6. Добрый день!
   Вышла такая неприятная ситуация:
   За июнь была начислена зарплата 28736,00 и отдельным документом — натуральный доход (питание) — 5250,00 Всего: 33986,00 Вычет -1400. База для НДФЛ 33986-1400=32586. НДФЛ= 32586 * 0,13 = 4236. ЗУП так и посчитал, но молодой работник заплатил только 4054, т.е недоплатил 182р. Обнаружилось это сегодня. Как мне действовать в этой ситуации? (Письмо в ИФНС, доплатить как можно быстрее (тип платежа ЗД), оплатить больше с зарплатой за июль (срок 15.08), как эту ситуацию с недоплатой отразить в ЗУП (конфигурация. 3.1.10.111)) Разъясните пожалуйста.

7. Да, и при этом на карточку она перевела не 12000=28736-4236(НДФЛ)-12500(фикс.аванс), а 12182, т.е НДФЛ оплатила на 182р меньше, а з/п перевела на 182р больше. Что надо в этом случае делать? (не вешаться же?)

8. Здравствуйте!
   Получается ситуация следующая: удержаны был НДФЛ 4236 руб, а перечислен в бюджет 4054. В отчетности по НДФЛ такая ситуация никаким особым образом не отражается. В Разделе 2 6-НДФЛ Вы должны будете показать по уплате зарплаты за июнь НДФЛ в полном размере: 4236, крайний срок перечисления указать следующий день после выплаты. Налоговая увидит по вашим оплатам, что 182 рубля не поступили в срок.
   По-моему мнению лучше перечислить недоплаченный налог сразу же,а также надо оплатить пени. Мы не аудиторы, и консультируем по вопросам учета в ЗУП, потому по данному вопросу попробуйте связаться со своей ИФНС или обратитесь к аудитору.
   Какая текущая ситуация в Вашей ЗУП? В какой сумме был отражен уплаченный за Июнь НДФЛ? Приложите Регистр налогового учета по НДФЛ по этому сотруднику.

9. Регистр налогового учета прилагаю. В нем не отражена недоплата. Еще хотел спросить: Надо в ближайшую выплату зарплаты на карточку перечислить на 182р меньше, чтобы выровнялась?

   1. Вижу, чо в ЗУП налог висит как пречисленный полнотью. Также вижу, что Вы не указываете реквизитов ПП на перечисление НДФЛ, так что можно оставить в программе и как есть. В отчетности по НДФЛ не отображается информация о перечислении налога.

      Нет, Вы с отрудника удержали НДФЛ верно и полностью, а вот в бюджет перечислили меньше. Вам нужно перчислить эти 182 рубля в бюджет.

10. Спасибо, большое. Пени исчисляется с 16 июля или с 17-го по сегодняшний день, если перчислять завтра?

    1. Вы не писали, какого числа была выплата. Если 15-го, то крайний срок оплаты — 16-е, а занчит пени считаем с 17-го и по день день оплаты включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Т.е. если оплатите сегодня, за сегодня тоже считайте пени.

11. Все понял, спасибо большие

    1. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.