Добрый день.
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.34.33)
Купили для сотрудников сертификаты ОЗОН стоимостью по 10 тыс. руб.
Отразили выдачу подарков документом Приз, подарок, код дохода 2720 (из ваших рекомендаций). Но по этому коду дохода по сотрудникам, у которых есть превышение дохода, НДФЛ считается по ставке 13%. Если выбрать код дохода 2721, то НДФЛ программа считает верно. Но насколько я понимаю этот вид дохода не относится к сертификатам.
Подскажите, пожалуйста, как быть?
Здравствуйте!
Ставка НДФЛ применяется в зависит от налогового статуса гражданина и условий получения сертификата. Если сотрудник имеет статус резидент, то НДФЛ со стоимости сертификата исчисляется по ставкам:
35% – если сертификат выдан по результатам конкурсов, игр или других рекламных акций (п. 2 ст. 224 НК РФ);
13 (15) % – если выдача сертификата не связано с рекламными акциями (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Поэтому уточните пожалуйста в связи с чем выдавался сертификат в вашем случае и какую ставку НДФЛ вы ожидаете при обложении стоимости сертификата?
Сертификаты выдали сотрудникам в качестве подарков к НГ, статус у всех один — резиденты РФ.
Ставку НДФЛ я ожидаю 13 (15, 18) %
Дело в том, что согласно письма Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100969:
Посмотрите пожалуйста, подробно об этом рассказываем в статье: Ставка НДФЛ с детских подарков — 13%, независимо от дохода работника
у нас эти сертификаты не подарки детям, а самим сотрудникам, по идее ставка НДФЛ с этих подарков должна рассчитываться с прогрессивной шкалы
Дело в том, что подарки — это отдельная налоговая база. Поэтому доход по подаркам считаем отдельно от остальных доходов сотрудника.
Памятку по налоговым базам прикладываю: Ставки НДФЛ, КБК и порядок расчета налога с 2025 года в ЗУП 3.1