Добрый день. У сотрудника в январе произошел перерасчет налога за декабрь 2019 с минусом документом больничный лист. При начислении зарплаты за январь происходит зачет указанного налога засчет текущего начисленного налога за январь на закладке Корректировка долга. При формировании 2-НДФЛ за 2019 программа не видит зачет отрицательного налога, в итоге получается излишне удержанный налог. Приходится очищать закладку корректировка долга и делать отдельный документ «Возврат НДФЛ». Правильно ли это?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день. Вы поступили правильно, оформив возврат НДФЛ. Дело в том, что зачет НДФЛ производится только в рамках одного налогового периода при отсутствии заявления о возврате налога. Такие выводы можно сделать на основании ст. 226 НК РФ:
«Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.»
По этой причине программа и не смогла скорректировать удержанный НДФЛ за 2019 год, т.к. не выявила зачет излишне удержанного налога в пределах 2019 года.