Сотруднице 24.12.2024 выплачены отпускные за период отпуска с 27.12.2024 по 17.01.2025. В январе 2025 года по производственной необходимости сотрудницу отозвали с отпуска с 13.01.2025 — 17.01.2025. При начислении зарплаты за январь 2025 года будет произведен перерасчет отпускных и зачет излишне удержанного налога с отпускных в счет начисленного НДФЛ с зарплаты января 2025 года. В форме 6-НДФЛ за 2024 год строки 120, 140 Раздела 2 заполняются с учетом перерасчета отпускных. Строка 160 Раздела 2 заполняется на сумму удержанного налога (без зачета НДФЛ). Так как зачет НДФЛ с отпускных будет произведен в январе 2025 года строка 180 Раздела 2 должна быть заполнена в 6-НДФЛ за 2024 год?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Есть разъяснения что если налог возвращен в следующем году, то после возврата НДФЛ нужно подать корректировку годового отчета 6-НДФЛ, в котором скорректировать стр. 180 (уменьшить ее на возврат налога) — Как в 6-НДФЛ отразить налог, пересчитанный в связи с предоставлением детского вычета. Так как 6-НДФЛ вы еще не сдавали, то сразу в исходном отчете не заполняйте стр. 180.
В этом случае может не пойти контрольное соотношение 1.14, однако такое заполнение стр. 180 соответствует разъяснениям, которая дала сама ФНС.
Дополнительно по данному вопросу можно посмотреть раздел НДФЛ зачли или вернули после отчетного периода – что делать со стр. 180 в статье Излишне удержанный налог в стр. 180 6-НДФЛ – что с ним делать?