Дата получения дохода и срок уплаты НДФЛ с декабрьского аванса.

Вопрос задал Жанна П.

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.82/10)

Добрый день.
Прочитала на сайте Бухэсперт статью по выплаченной з/пл за декабрь в январе. В случае выплаты з/пл за декабрь в январе 2023г. датой получения дохода з/пл считается уже 2023 года.
А как быть с авансом за декабрь, выплаченным в декабре? Датой получения дохода будет считаться 31.12.2022г.? И в какие сроки тогда стоит заплатить НДФЛ? На данной момент мы с аванса НДФЛ не платим, полагаю как и большинство компаний.

Обсуждение (7)

  1. Здравствуйте!
    Это очень хороший вопрос! Я думаю, что да! Ведь для выплат, проведенных в декабре, будут действовать старые правила.

  2. Юлия, добрый день. А как быть с датой перечисления НДФЛ? Вы не ответили на этот вопрос. В какой срок перечислять НДФЛ с декабрьского аванса? Как правильно отразить срок перечисления ндфл с декабрьского аванса и что нужно для этого сделать в программе?

  3. Прошу прощения, упустила!
    Этот вопрос очень интересный на самом деле! Конкретных разъяснений на этот счет я пока не нашла. Выскажу свое мнение: при выплате аванса за декабрь мы еще НДФЛ не удерживали, а удержим НДЛФ см аванса за декабрь при выплате зарплаты. Срок перечисления определяется исходя из даты удержания. Так что я думаю, что срок определения будет по правилам 2023 года, т.е. 28.01.2023.

  4. Юлия, спасибо. Будем следить за разъяснениями. Надеюсь на Бухэсперте тоже появится информация, как только что-то станет известно. Проблема в том, что НДФЛ при начислении аванса у нас в компании исчисляется и сотрудникам выплачиваем аванса за минусом исчисленного НДФЛ, я не уточнила это в своём обращении. НО…. регистрируем этот НДФЛ как удержанный только при выплате окончательной з/пл.

    1. Да, публикация по декабрьскому авансу будет!

      Елена Грянина на прошедшем семинаре высказала мнение, что безопаснее сразу удержать НДФЛ с аванса при его выплате, и сразу перечислить.
      Мой вариант: что мы можем удержать в зарплату по старым правилам, к сожалению, не отрабатывает в новых релизах ЗУП, в которых сделали доработки для НДФЛ в 2023 году. Возможно этот вопрос еще будет пересмотрен разработчиками.

  5. Юлия, добрый вечер. Хотела бы опровергнуть Ваше мнение, точнее вместе подумать. С 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты будет признаваться дата его выплаты (пп. 1 п 1 ст. 223 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023). Даже если мы не удержим НДФЛ с аванса за декабрь, а по хорошему понятие аванса нету, есть понятие зарплата за первую половину месяцу, датой получения дохода с аванса никак не может быть 23 год, т. к. доход выплачен в 2022 году. Следовательно показать удержанный налог в 23 году с аванса 22 года, значит сделать себе головную боль. Ведь доход аванса мы в любом случае оставляем в 22 году, так как в 23 году датой получения дохода считается день выплаты дохода. Получается лучше показать в отчётности за 22 год такую картину: дата получения дохода 31.12. 22. Дата удержания налога 25.12.22. Срок перечисления 26.12.22г. Да, сейчас в отчётности дата получения дохода не показывается, но ведь и сейчас многие компании платят ндфл с аванса, не смотря на то, что дата получения дохода с зарплаты последний день месяца. Или я не права? Удержать налог в декабре с аванса, даже если раньше такого не делали, закрыть год и жить спокойно.

    1. Да, именно такое мнение высказали и Елена. Тем более, что только так сейчас и получится в ЗУП «красиво».
      Но я тем не менее останусь при своем мнении. В декабре у нас нет обязанности удерживать НДФЛ с аванса. Считаю, что мы можем это сделать в дату выплаты зарплаты. При этом доход в виде аванса будет отражен Декабрем, исчисленный НДФЛ с авансовой части тоже должен будет отражен декабрем, но удержание пройдет в Январе. По правилам выплаты зарплаты в 2022 году.
      И не все готовы провести удержание НДФЛ с аванса. вот тут посмотрите, например, аргументы подписчика: НДФЛ с аванса декабрь 2022 года, если зарплата выплачивается в январе 2023

      Но в ЗУП пока корректно можно сделать удержание в аванса только в декабре. Если делать январем, то налог в аванса уезжает в январь, получается в 2022 году недоудержанный, а в 2023 излишне удержанный. :((

Добавить комментарий