Бухгалтерские проводки по инвентаризации резервов отпусков

Вопрос задал Ирина Ф.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте. Конфигурация 1С ЗУП КОРП 3.1.28.60. Вы рекомендуете проведение двух документов по резервам отпусков в декабре — начисление + инвентаризация. В этом случае в бухгалтерию переносятся два документа, и проводки получаются отдельно по начислению и инвентаризации. Если резервы учитываются по методу МСФО, то начисление учитывает остатки отпуска и получаются проводки по увеличению резерва со счетом затрат. Затем проводится инвентаризация и получаются списания со счетом 91. А если учет резервов ведется по нормативному методу, то проводки в результате проведения 2 документов получаются неверные. Начисление производится процентом от ФОТ независимо от остатков отпусков. Получаются лишние обороты по счетам затрат — по сотрудникам, у которых отпуск использован авансом, а потом эти суммы списывается на 91 счет. Кроме того, обороты завышаются при увеличении ФОТ в декабре, например, за счет премий. Получается правильный остаток на 96 счете, но проводки по счетам затрат получаются некорректные.

Метки вопроса: Резервы по оплате труда

Все комментарии (14)

  1. Добрый день! До праздников писала разработчикам вопрос какая у них заложена последовательность проведения документов по резервам в декабре 2023, пока от них ответа не было.
    Дополнительно проверю на демобазе оба варианта учета резерва: по МСФО и нормативному. По результатам отпишусь.

  2. Добрый день! Пришел ответ от разработчиков:
    «Процесс расчета резервов следующий:

    1. С января по декабрь — 12 документов с видом операции «Начисление». Начисление резервов отражается на счета затрат (по способам отражения).

    2. В декабре 1 отдельный дополнительный документ с видом операции «Инвентаризация». Все проводки в составе прочих доходов/расходов.»

    Проверила расчет на обоих методах учета резервов:
    1.По МСФО в обоих вариантах: при заполнении одного документа и двух получаются — разные проводки
    2. По нормативному — результат одинаковый. Но здесь возможно погрешность на данные в моей базе.

    Т.е. необходимо заполнять два документа в декабре: начисление и инвентаризация.

    1. скажите пожалуйста, правильно ли это, что все проводки в инвентаризации в корреспонденции с 91 счетом, ведь по доначислениям проводки должны быть в корреспонденции со счетом затрат?

      1. Разработчики немного поменяли работу документа «Резервы по оплате труда» по сравнению с документом «Резервы отпусков (архив)» . Сейчас документ «Резервы по оплате труда» с видом операции «Инвентаризация» делает списание на 91.02, а доначисление на 91.01. Т.е. счет затрат отсюда убрали.

  3. Здравствуйте. Не очень поняла, каким образом у вас получились одинаковые проводки при нормативном методе, если проводки формируются отдельно по документу начисления и по документу инвентаризации? Проверяла на нескольких базах, при проведении двух документов обороты по счетам затрат сильно завышены, особенно если ФОТ в декабре увеличился за счет премирования.

  4. Добрый день! Нашла базу, по аналогии с демо с корректными данными, пробую на ней протестировать заполнение.
    Если я заполняю два документа в декабре появляются следующие суммы, скриншоты прилагаю.

  5. Если заполняю один документ с видом операции «Инвентаризация», то суммарно получаю тоже самое.

    Т.е. в данном случае можно попробовать заполнить один документ «Инвентаризация».

  6. Добрый день. Так все таки сколько документов по инвентаризации в декабре нужно провести: один, только инвентаризация или два -начисление и инвентаризация? У меня тоже такая же проблема. При начислении резерва за декабрь начисления производятся на счета затрат, а при проведении потом документы инвентаризации все списания и доначисления на счета 91.01 и 91.02. метод начисления применяю нормативный. Предел по резервам в НУ достигнут в ноябре, а в декабре почему то резерв по НУ все равно начислился. Это тоже ошибка? спасибо.

    1

  7. Здравствуйте. То, что суммарно получается одинаковый результат (сумма резерва =сальдо по 96 счету), я сразу указала в своем вопросе. Но в программе Бухгалтерия проводки формируются не суммарно, а отдельно — по документу Начисление (резерв увеличивается за счет затрат по всем сотрудникам процентом от ФОТ), а потом по документу Инвентаризация (списывается на 91 счет), из-за этого получаются лишние обороты по счетам затрат. Вот пример ОСВ по 96 счету для вариантов с двумя документами и с одним (для нормативного метода), из которого видно, что в случае двух документов оборот по кредиту 96 счета увеличился в 6 раз.

  8. Добрый день! По данному вопросу написала уточняющее обращение в техподдержку, но сомневаюсь, что мы получим необходимый ответ, т.к по идее его нужно задавать методологам, т.е. тем кто придумал такой расчет в программе.

    Если посмотреть в законодательстве (ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»), там как таковых разъяснений по периоду начисления оценочных обязательств нет. Есть главное уточнение, что по итогам года мы должны провести инвентаризацию.

    Если посмотреть Рекомендацию Р-23/2011 КпР «Оценочные обязательства по расчетам с работниками»
    (Фонд «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» (Фонд «НРБУ «БМЦ»), принятую Комитетом по рекомендациям 11.11.2011), то там указано следующее:

    «Одним из таких альтернативных методов может быть метод, обеспечивающий признание приближенной величины обязательств на промежуточные даты (далее — «нормативный метод»). При нормативном методе в начале отчетного года определяется норматив расходов на предстоящую оплату отпусков. В течение отчетного года расходы на предстоящую оплату отпусков рассчитываются как результат умножения фактических затрат на оплату труда на норматив и увеличиваются на соответствующую сумму страховых взносов».

    https://docs.cntd.ru/document/420235437?ysclid=lrhywcopdv620143848

    И далее там же пример (скриншот прилагаю). В примере мы видим, что резервы начисляются весь год, а потом проводится инвентаризация.

    Подозреваю, что разработчики тоже обратили внимание на этот нюанс и добавили начисление за декабрь 2023.

  9. На мой взгляд, можно в учетной политике прописать, что начисление резервов проводится с января по ноябрь включительно, а в декабре только инвентаризация. И тогда проводить в декабре только один документ. Единственное, проверить, чтобы он сформировал корректные проводки.

  10. Здравствуйте. Использовали вариант с одним документом (инвентаризация) для организаций, где нет синхронизации с 1С Бухгалтерией. Но для организации с синхронизацией ведь нет возможности исправить проводки — а нужно, чтобы проводки по увеличению резерва были со счетами затрат, а по уменьшению с 91 счетом, как было до 2023 года.

    5

  12. Спасибо, что написали, в чём была ошибка.
    Первоначально у был вариант провести в декабре 2023 старый документ «Резервы отпусков(архив)» вместо документа «Резервы по плате труда», но суммы мне в нём не понравились. А так, он бы нам помог и с этой ошибкой.

Комментарии закрыты.