6-НДФЛ за 2023 год Дивиденды

Вопрос задал Ольга Ж. (Химки)

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день. Пришло требование из налоговой: Невыполнение контрольных соотношений:
количество ФЛ, получивщих доход (строка 120) по соответствующей ставке (строка 100) = количество
разделов 2 приложений № 1 к 6НДФЛ, представленных по соответствующей ставке (за налоговый
период).
У меня сотрудник получает и ЗП и дивиденды. И получается, что у него 1 справка и в ней 3 КБК (13% ЗП, 13%див, 15%див).
Может я пропустила какое разъяснение по этому поводу. Верно ли что должна быть 1 справка на 1 сотрудника на все ставки и КБК? Или нужно разбить справки по КБК отдельно, чтобы все сошлось с отчётом по разделам? Или просто пишу налоговой что у меня все ОК, а ошибка из-за этого сотрудника?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    При проверке КС 1.18 проверяется:

    количество физических лиц, получивших доход (строка 120) по соответствующей ставке (строка 100) = количество разделов 2 приложений N 1 к 6НДФЛ, представленных по соответствующей ставке. (соотношение применяется к 6НДФЛ за налоговый период)

    Смоделировала заполнение 6-НДФЛ в демо-базе ЗУП.
    В моем примере в организации работали в 2023г. 2 сотрудника:
    — один из которых получил только з/пл 13%
    — другой з/пл 13% + дивиденды 13% + дивиденды 15%
    1. Строка 120 «количество физических лиц, получивших доход» раздела 2 заполнялась:
    — 2чел. получивших доходы по з/пл 13%
    — 1чел. дивиденды 13%
    — 1чел. дивиденды 15%
    = Итого 4 чел.

    2. Приложение 1 заполнилось по одному на каждого сотрудника.
    В разделе 2 приложений N 1 к 6НДФЛ, количество записей, по соответствующей ставке получилось также 4, что равно кол-ву физ.лиц в стр. 120:
    — по сотруднику, который получает только зарплату по ставке 13% — 1 запись по одной ставке
    — для сотрудника у которого в отчетном периоде есть зарплата 13% и дивиденды 13% и 15% при заполнении раздела 2 приложения № 1 к 6НДФЛ формируются 3 блока записей по ставкам и КБК:
    1) Зарплата 13%

    2) Дивиденды 13%

    3) Дивиденды 15%

    По регламенту нашего ресурса мы не консультируем по законодательным вопросам, поэтому выскажу свое мнение. Приложение 1 в 6-НДФЛ заполняется по одному на каждого сотрудника (другого порядка заполнения встречать не приходилось). Поэтому в Вашем случае можно проверить соответствие значений: кол-во физ. лиц. по стр.120 и записей по ставкам в Приложении 1 разделе 2 и предоставить в налоговую соответствующее пояснение.

  2. Благодарю. Да у меня также и все сходится

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.