6-НДФЛ сумма, излишне удержанная

Вопрос задал Ирина Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.86/10)

Добрый день. Формирую 6-НДФЛ за 2-й квартал. Попадает сумма по отпускным, излишне удержанная у работника. перерасчет произведен и эта сумма удержана при перечислении ему заработной платы, 15.07.25г.

Корректно ли заполняются данные?

Метки вопроса: 6-НДФЛ

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Дело в том, что если есть излишне удержанная сумма на последнее число отчетного периода, то несмотря на то, что эта сумма была зачтена на момент формирования отчета, все равно в 180 строку сумма попадет. Мы могли бы ее убрать вручную, т.к. знаем, что уже зачли ее. Однако если вы это сейчас сделаете, то выйдет сообщение о том, что не выполняется КС 1.14. Отчет отправим и затем налоговая может прислать Требование пояснить почему КС 1.14 не выполнено. КС 1.14 выглядит вот так: стр. 140- стр. 150- стр. 155- стр. 156 >= стр. 160+ стр. 170- стр. 180- стр. 190.

    С другой стороны когда будете заполняться 6-НДФЛ за 9 месяцев, то 180 строка окажется пустой. Некоторые налоговые считают, что эта строка должна заполняться нарастающим итогом и могут прислать Требование пояснить почему 180 строка стала пустой.

  2. Можно ли каким то образом временно в этом квартале «спрятать» этот перерасчет…т.к. в след.квартале он действительно уйдет..

    1. Вы можете сделать цифры такими, как будто на момент формирования отчета перерасчета не было. Т.е. у 120 строке показать исходную сумму отпускных, в 140 строке — исходную сумму исчисленного НДФЛ. При необходимости поменять вычет, если также был в исходном «Отпуске».

      Новых разъяснений, к сожалению, не нашла. Однако ранее было Письмо УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 N 20-15/049940, в котором говорилось, что:

      Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
      Если при перерасчете отпускных сумма уменьшается, то в разделе 1 уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за период, в котором отпускные были начислены, отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных.

      Раздел 1 в этом Письме, это сегодняшний Раздел 2. Т.е. по правилам получается, что если в исходном 6-НДФЛ не показываем перерасчет (как вы хотите сделать, чтобы не показывать излишне удержанную сумму), то затем подается уточненный 6-НДФЛ с учетом перерасчета в меньшую сторону.

Комментарии закрыты.