6 НДФЛ строка 090

Вопрос задал: Анна К. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.92/10)

Добрый день, обнаружила, что не верно был удержан налог в 2019 году. Вместо 13 % был удержан по ставке 30%. Пересчитала налог и выплатила сотруднику. Вправе ли я была возвращать излишне удержанный налог работнику? обязательно ли его указывать по строке 090 формы 6-НДФЛ?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (2)

  1. пересчитала НДФЛ в апреле 2020 года за 2019 год

  2. Здравствуйте! Я так понимаю, что эту ситуацию мы с Вами обсудили уже в ветке: НДФЛ корректир. выплаты.

    Но на всякий случай продублирую свой ответ:

    «2) можно ли было возвращать налог работнику»
    Если есть заявление от работника на возврат НДФЛ, то даже нужно. Это обязанность налогового агента. Причем т.к. зачет НДФЛ предусмотрен только внутри налогового период (календарного года), то у Вас, по сути, нет выбора, только возвращать налог. Зачесть его в счет уплаты текущего не получится.

    «3) обязательно указывать в 6 НДФЛ возвращенный НДФЛ»
    Да, ведь после возврата Вы же уменьшили платеж по НДФЛ в бюджет. А как налоговая узнает о том, что Вы должны были перечислить налога меньше на сумму возврата? Как раз из 090 строки раздел 1 формы 6-НДФЛ. Раз возврат был произведен в апреле 2020, то стр. 090 должна быть заполнена в 6-НДФЛ за полугодие. За то, в отчет за какой период попадет возврат, отвечает реквизит «месяц» в документе Возврат НДФЛ.

Комментарии закрыты