Добрый день.
В ООО уволился сотрудник 30.12.2021г. Заработной платы и компенсация при увольнении выплачены в тот же день 30.12.2021г. Следовательно, НДФЛ следует перечислить не позднее следующего дня. Поскольку после 30.12.2021г. наступили выходные и праздничные дни, то день перечисления НДФЛ попадает на 10.01.2022г.
Учет заработной платы ведется в 1С бухгалтерия.
При формировании отчета 6-НДФЛ за 2021г. в 1 раздел в строку 022 попадает сумма НДФЛ по этому уволенному сотруднику с датой 10.01.2022г.
Правильно ли я понимаю, что это ошибка, поскольку 1 раздел отчета заполняется по удержанному налогу внутри периода, и эта сумма не должна была отразиться в этом отчете за 2021год. Она должна будет отражена в отчете за 1 квартал 2022г.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Это правильно, что удержанный 30.12.2021 г. НДФЛ попал в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2021 год. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
Важно, что вы удержали НДФЛ в декабре, а срок перечисления может приходится и на следующий период.
То есть в 1 разделе отражается НДФЛ на дату удержания?
Да, на дату удержания, а в строке 021 выводится «Срок перечисления» этого самого удержанного НДФЛ.
Спасибо большое за консультацию
Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂