Добрый день! К сожалению, наша налоговая не может принять заявление о ввозе со статусом 4 и просит прислать новое заявление, а первичное аннулировать. С нашей стороны ошибка не влияет на суммовые показатели. Мы неверно указали номер ТН. Как верно провести повторное заявление, чтобы оно не дублировалось и суммы были все закрыты. Правильно ли я понимаю, что корректировочную декларацию в данном случае подавать не нужно? Насколько я поняла, необходимо сторнировать первичное заявление, но ничего в программе не поедет из-за этого?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Правильно ли я понимаю, что корректировочную декларацию в данном случае подавать не нужно?
Если суммы не меняются, а меняется только реквизит, декларацию по косвенным налогам корректировать не нужно (п. 21, приложение № 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014).
Насколько я поняла, необходимо сторнировать первичное заявление, но ничего в программе не поедет из-за этого?
Если заявление о ввозе ещё не зарегистрировано в ИФНС (или регистрация аннулируется) и вычет по нему ещё не заявлялся порядок действий в 1С такой:
Первичное заявление о ввозе сторнируется документом Операция, введённая вручную с видом Сторно документа.
После сторно нужно создать новое заявление. Сделать это на основании того же поступления программа не позволяет, поэтому новое заявление можно скопировать, либо создать новое и заполнить данные вручную.
При формировании документа Подтверждение оплаты НДС в бюджет по кнопке Заполнить подтянутся оба заявления. Лишнюю строку (по первичному) нужно удалить, оставляем только новое заявление с верным номером ТН и полученной отметкой о регистрации.
Документ Формирование записей книги покупок возьмет данные из Подтверждения оплаты НДС в бюджет, только по действующему заявлению.
Мы уже подали в ФНС, отметку о регистрации получили, декларацию по НДС сдали. Извиняюсь, я сразу не уточнила. Я имела ввиду, нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС? И как в таком случае делать сторно, ведь при проведение нового заявления, заново появятся все проводки.
Формально обязанности подавать уточнённую декларацию по НДС возникает, если ошибка привела к занижению налоговой базы и суммы налога к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ). В вашем случае суммы не менялись, следовательно подать уточненную декларацию ваше право, а не обязанность.
Но если проводим сторнирование и отражаем новые заявления с проведением, то эти операции должны быть отражены декларации. В этом случае необходимо будет сформировать и сдать уточненку.
Если уточненную декларацию по этим операциям подавать не планируете, то новое заявление нужно создать, но не проводить, тогда обороты по нему не сформируются. Прошлый период не трогаем — не делаем сторно ни первичного заявления, ни книги покупок за период его отражения.
Если решите уточнёнку подать тогда:
— сторнируем первичное заявление о ввозе
— создаём новое заявление текущей датой. Проводим его, отправляем, получаете отметку.
— Проводим операцию Подтверждение оплаты НДС в бюджет текущим периодом.
— сторнируем документ Формирование записей книги покупок за период когда НДС по старому заявлению было принято к вычету. На вкладке НДС Покупки отмечаем Запись доп. листа — да, и в поле Корректируемый период указываем дату того периода, за который подавалась первичная декларация.
— создаем документ Формирование записей книги покупок за текущий период. Нажимаем кнопку заполнить. В строке с отражением вычета по новому заявлению отмечаем Запись доп. листа — да, и в поле Корректируемый период указываем дату того периода, за который подавалась первичная декларация.
Данные по сторно и вычет по новому заявлению отразятся в дополнительном листе за прошлый период, на основании него сформируется уточнённая декларация по НДС.
При таком варианте в разделе 8 уточнённой декларации будет фигурировать документ (новое заявление) с более поздней датой отметки, возможно, это потребует дополнительных пояснений для ИФНС.
Практика по вопросу необходимости уточнённой декларации может отличаться в разных инспекциях, поэтому перед принятием решения по предоставлению декларации лучше проконсультироваться с вашей ИФНС.
Мария, добрый день! Спасибо за развернутый ответ.