Войти в кабинетДобрый день. Подскажите, пожалуйста, организация занимается строительством жилых домов. Со следующего года переходит на УСН( доходы-расходы) с ОСНО.
На сегодняшний день, все материальные затраты, связанные со строительством, учитываются на 08 счете с детализацией по строящимся домам. Эти расходы в НУ не принимались. Каким образом отразить эти расходы в принимаемых расходах в будущем году, когда будет дом сдан и будут продаваться квартиры?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга.
Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия. По данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
В программе 1С:Бухгалтерия переход с УСН на ОСНО не автоматизирован, в отличии от перехода с ОСНО на УСН. При переходе необходимо руководствоваться ст.346.25. НК РФ.
Общие правила перехода с УСН на ОСНО:
— Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
— Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ
— Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС
Если приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) при применении УСН не были оплачены до перехода на ОСНО, то такие расходы признаются в месяце перехода на общую систему. Состав расходов определяете согласно ст. 346.16 НК РФ с учетом положений п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Указанные расходы учитываются не зависит от объекта налогообложения по УСН (Письмо Минфина России от 03.05.17 № 03-11-06/2/26921).
Если товары были отгружены на УСН, и оплата за них период применения УСН не поступила, то выручку от их продажи следует учесть при расчете налога на прибыли (Письмо ФНС от 09.01.2018 N СД-4-3/6).
При переходе с УСН на ОСНО можно заявить вычет НДС по товарам, которые не были использованы при применении УСН и будут использоваться в деятельности облагаемой НДС (Письмо ФНС РФ от 16.03.2015 № ГД-4-3/4136). Следовательно, если товар получен уже на ОСНО и поставщик выставляет счет-фактуру, то принять НДС к вычету можно.
В программе 1С остатки по НУ вводятся с помощью Помощник ввода остатков раздел Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков. Укажите дату документа – последний день квартала до перехода на ОСН. Далее сч. 08.03 и двойной щелчком мыши. Дале кнопка Создать, в открывшемся окне кнопка Режим ввода остатков, необходимо снять флажок Ввод остатков по бухгалтерскому учету.
Вам будет полезен материал: Добровольный переход с УСН на ОСНО
Остатки по НУ при переходе с УСН на ОСНО в середине года .
У меня вопрос о переходе с ОСНО на УСН. Материалы были оплачены, оприходованы и отнесены на 08 счет в этом году. Как их учесть в расходах в следующем году при УСН. Я не разобралась в вашем ответе.
Извините, перепутала. Переход с ОСНО на УСН в программе автоматизирован . Есть помощник по переходу на УСН раздел Операции- Изменение режима налогообложения. Посмотрите материал по переходу на УСН:
Переход с ОСНО на УСН
Вам булет полезен материал: Переход с ОСНО на УСН без уведомления возможен .
Извините, я посмотрела материал. Ответа на мой вопрос не нашла.
Для ответа необходимо смоделировать ситуацию в базе.
На это потребуется некоторое время. Спасибо за понимание.
Приложение perehod-s-OSNO-na-USN.pdf
Добрый день, Ольга.
Расходы на материалы при УСН признаются при выполнении условий: материал принят на учет и оплачены поставщику. У вас материал принят и оплачет в период применения ОСНО. Налоговый учет при УСН написан на регистрах. Помощник перехода на УСН только списывает остатки НУ и неиспользуемые регистры, движения по регистрам УСН не делает. Смотрите прикрепленный файл.
Квартиры, построенные для продажи отразите документом Операция, введенная вручную: Дт 43 Кт 08-3. Расходы для УСН отразите документом Запись книги доходов и расходов УСН.