Войти в кабинетДобрый день. Тех. специалист едет в командировку для выполнения работ и услуг, затраты по командировке относим на 20 счет как прямые расходы и в НУ и БУ списываем сразу на расходы текущего периода, не дожидаясь реализации услуг и работ. ЗП этого специалиста учитываем на 20 счете. и также в конце месяца списывается на расходы. На семинаре сказали, что это не верно, в НУ надо отражать как прочие и списывать сразу, а в БУ оставлять как НЗП. Как правильно настроить БУ и НУ для корректного отражения командировочных расходов и можем ли мы в БУ все-таки списывать на расходы текущего месяца?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если в Учетной политике Без учета выручки настройки и списание затрат с Д 20 на 90 сразу происходит, или С учетом выручки — она прошла, также затраты в текущем месяце списали в БУ в Д 90-го, то и командировочные расходы тоже списали.
НЗП будет, если по учету оно есть в текущем месяце и в т.ч. там будут и командировочные. Смотря, как считаете НЗП.
В чем разница у вас сейчас. В БУ это прямые расходы Д 90.02.1, а в НУ это косвенные расходы Д 90.08.1. Но списываться расходы могут одновременно и в БУ, и в НУ. Просто разные категории.
В декларации по налогу на прибыль будут в косвенных, а не в прямых.
У нас сейчас идет списание и в БУ и в НУ на 90.02.1 (настройка УП во вложении). НЗП формируется в БУ и в НУ только если под данную сделку, помимо нашего сотрудника, привлекался субподряд и закрытие по нему прошло ранее, чем мы отразили реализацию. Насколько я поняла из ответа на семинаре, в БУ командировочные расходы должны оставаться на НЗП до тех пор, пока мы не отразим реализацию по сделке, по которой сотрудник ездил в командировку, а в НУ отражаем в расходах текущего периода не зависимо от того была ли реализация или нет. Правильно я понимаю
Да, вы все правильно поняли. В НУ это по идее косвенный расход, т.к. относится к прочим расходам (пп.12 п.1 ст. 264 НК РФ). Как правильно отражать такие расходы можете посмотреть видео Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 в 1С — пункт Учет расходов в НУ, если нет выручки — там как раз показывается про Дт 20 и разница в командировочных расходах в БУ и НУ
Но я бы , если мое личное мнение учитывать, то не делала бы разницы в БУ и НУ , а прописала в НУ что командировочные тоже относятся к прямым расходам. То что ИФНС начнет доказывать обратное то это вряд ли им выгодно, когда налог на прибыль сегодня больше платится чем завтра, поэтому тут рисков я особо не вижу, можно воспользоваться пунктом, что состав прямых расходов налогоплательщик по НУ утверждает самостоятельно в УП. Ну чтобы не было разниц в БУ и НУ и тогда все у вас будет по Дт 20 и потом в Дт 90.02 в момент реализации работ, услуг
Ольга, добрый вечер. У меня как раз в УП прописано , что для НУ производственные командировки это прямые расходы. Но мы списываем сразу с 20 счета в дебет 90.02 в месяце утверждения авансового отчета. Т.е. получается , если реализации не было, то надо оставлять как НЗП?
По идее конечно вы должны оставлять в виде НЗП, если это прямые.
Но тут может быть для услуг, как я говорила что по НУ не формируется незавершенка , например такая фраза в УП по НУ
«Прямые расходы при оказании услуг не распределяются на остатки незавершенных услуг, а полностью уменьшают доходы отчетного периода»
Но это касается всех затрат прямых , не только командировочных, т.е. вы не можете избранно — командировочные сразу на расходы, а остальные оставляете на Дт 20
Т.е. если они прямые то они все должны оставаться на ДТ 20 если речь не про услуги и вы не прописали такую фразу в УП
Если речь про работы , то там всегда НЗП по всем работам остается и таких фраз в УП НУ не может быть
Добрый вечер. По услугам у нас такая фраза есть. Но командировки бывают и для выполнения работ, тогда в таком случае надо средний заработок во время командировки относить на НЗП? А если командировки в каком-то месяце нет, то зарплату можем списывать в затраты текущего месяца или надо также часть на НЗП относить?
Да, конечно тогда и средний заработок сотрудника, направленного в командировку, будет прямыми затратами.