Добрый день!»
При заполнении приложения 5 к листу 02 декларации по налогу на Прибыль за 2020г были оформлены 2 страницы:
1 — за ООО без обособленного подразделения
2 — за обособленное подразделение
По нашему мнению, при заполнении декларации за 2020 была допущена ошибка — было указано КПП обособленного подразделения на обоих страницах.
При подготовке декларации за 1 кв 2021 мы отразили:
1 — на стр ООО без ОС — КПП головного подразделения
2 — на стр КПП ОБОСОБЛЕННОГО подразделения.
Какой из вариантов заполнения приложения является правильным?
В приложенном файле скрин с заполненной декларации. Значит ли это, что необходимо сделать корректировку декларации за год с исправлением КПП на 1 стр приложения на КПП головного подразделения?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Приложение №5 листа 02 в странице 1, вносится КПП головной организации, а в страницу 2-КПП ОП.
Уточненную декларацию нужно обязательно представить, если (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ)
-вы самостоятельно обнаружили и из-за чего налог уплачен в меньшем размере или не уплачен вовсе
-из-за ошибки в прошедшем периоде у вас были занижены расходы, которые привели к излишней уплате налога, но при этом в текущем периоде вы получили убыток (Письма Минфина России от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 11.11.2019 N 03-03-06/2/86738, от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17177)
-обнаружили ошибку в расчете налоговой базы в «убыточной» декларации. (Письма Минфина России от 11.08.2011 N 03-03-06/1/476, от 07.05.2010 N 03-02-07/1-225)
-получили требование налогового органа о внесении исправлений в первичную декларацию и согласны с ним.