6-НДФЛ, зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

1. Добрый день, Светлана!
   Начисленные суммы зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск включите в 1 Раздел 6-НДФЛ за полугодие. (п. 3.1 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утв. Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@)
   Во 2 Разделе данные суммы отражаются по сроку уплаты налога, в вашем случае это 1 июля. Следовательно, суммы зарплаты и компенсации по сотруднику будут отражены во 2 Разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019.
   Отражение зарплаты и компенсации, если окончательный расчет произошел 28.06.2019 необходимо отразить одной суммой, так как датой фактического получения дохода по суммам расчета при увольнении является последний день работы уволенного сотрудника (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).
   То есть правильный вариант отражения сумм расчета при увольнении (зп+компенсация) — в Разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев:
   строка 100 дата 28.06.2019
   строка 110 28.06.2019
   строка 120 01.07.2019

2. Лариса, спасибо. Хотелось еще уточнить по этой же ситуации : в строку 070 Раздела 1 «Сумма удержанного налога» нужно включать сумму НДФЛ по зарплате и компенсации? Они же выплачены в этом квартале 28.06.2019 ?

3. Да, Светлана, строка 070 Раздела 1 предназначена для удержанных сумм. НДФЛ вы удержали у работника в день выплаты — 28.06.2019, поэтому его в стр. 070 отчета за полугодие включить нужно.

4. Еще раз БОЛЬШОЕ СПАСИБО, Лариса!

5. Всего доброго, Светлана! Всегда рады помочь!

Комментарии закрыты.