Сотрудник перестал быть резидентом — как заполнить 6-НДФЛ?

Дата публикации: 07.09.2020

Доходы сотрудников, имеющих статус налогового резидента РФ, облагают НДФЛ по ставке 13 %, а доходы нерезидентов — по ставке 30%. Как оформить 6-НДФЛ по сотруднику, утратившему статус резидента, разъяснила ФНС в Письме от 29.06.2020 N БС-4-11/10498@.

Сотруднику организации — налоговому резиденту РФ выплатили зарплату за январь 31.01.2019, в эту же дату удержали и перечислили НДФЛ. В феврале 2019 года сотрудник перестал быть резидентом. При выплате ему зарплаты за февраль удержали НДФЛ 30 % с зачетом ранее удержанной суммы налога.

В этом случае раздел 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года должен заполниться следующим образом:

Строка 6-НДФЛ Данные за январь Данные за февраль Данные за март
100 (дата получения дохода) 31.01.2019 28.02.2019 31.03.2019
110 (дата удержания НДФЛ) 31.01.2019 28.02.2019 01.04.2019
120 (срок перечисления НДФЛ) 01.02.2019 01.03.2019 02.04.2019
130 10 000 (доход) 10 000 (доход) 10 000 (доход)
140 1 300 (удержанный налог) 4 400 (удержанный налог с учетом ограничений, предусмотренных ТК РФ) 3 300 (удержанный налог с учетом ограничений, предусмотренных ТК РФ)

Напомним, что суммарный размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20%, а в ситуациях, предусмотренных федеральным законодательством, — 50% (абз. 1 ст. 138 ТК РФ). Поэтому при удержании из доходов человека налога, ранее исчисленного и ошибочно не удержанного, нужно учесть ограничение, предусмотренное ст. 138 ТК РФ.

В приведенном примере НДФЛ в сумме 300 руб., не удержанный при выплате зарплаты за февраль из-за ограничений, удержан при выдаче мартовской зарплаты. Доудержанный НДФЛ за январь (1 700 руб.) включен в общую сумму НДФЛ: в феврале в сумме 1 400 руб., в марте — 300 руб.

Для того, чтобы в ЗУП 3 с января 2020 г. произошел пересчет НДФЛ по ставке 30%, следует в карточке сотрудника в разделе Налог на доходы в статусе сотрудника с 01.01.2020 г. установить значение Нерезидент.

Тогда в Начислении зарплаты и взносов за февраль 2020 г. произойдет автоматический пересчет НДФЛ по ставке 30%.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 08.09.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий