Добрый день, помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе: у организации в собственности автомобиль, оформлена страховка КАСКО, при ремонте нам был выставлен счет на 30 000 руб. с НДС (оплата франшизы, согласно направлению АльфаСтрахование за восстановительный ремонт) от организации, осуществляющей ремонт, деньги им перечислили. После завершения ремонта они выставили счет-фактуру на 103 707 руб., в т. ч. НДС, на АльфаСтрахование за выполненные работы. Больше нет никаких документов, как мне теперь закрыть 30 000, оплаченные ремонтной организации, с какого какие еще документы нужно получить? Очень прошу, помогите разобраться?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Перечисление 30 000 руб. по счету отразите как расчеты с ремонтной организацией:
проводка — Дт 60 (76) Кт 51.
Счет‑фактура на 103 707 руб., выставленная на АльфаСтрахование, в вашем учете не используется, так как покупатель по ней – страховая компания, НДС к вычету вы не принимаете.
Для обоснованного списания 30 000 руб. необходимо иметь: договор КАСКО с указанием франшизы, направление на ремонт от АльфаСтрахование, акт/заказ‑наряд на ремонт автомобиля, счет (расчет) на сумму франшизы, оформленный на вашу организацию, и платежное поручение, подтверждающее оплату.
В бухгалтерском учете сумма 30 000 руб. отражается как расход, связанный с эксплуатацией и страхованием автомобиля:
проводка — Дт 20 (26, 44, 91.2) Кт 60 (76) — в зависимости от назначения автомобиля.
В налоговом учете при ОСНО эти 30 000 руб. учитываются как прочие расходы, связанные с эксплуатацией (страхованием) автомобиля, при условии документального подтверждения и экономической обоснованности (ст. 252 НК РФ).
При УСН «доходы минус расходы» сумма может быть учтена в расходах, если автомобиль используется в предпринимательской деятельности и расходы соответствуют критериям гл. 26.2 НК РФ.
По НДС: если по франшизе оформлен счет‑фактура именно на вашу организацию, при соблюдении общих условий допускается заявить вычет НДС; если счета‑фактуры на вас нет, право на вычет не возникает, и 30 000 руб. включаются в расходы в полном размере.
Добрый вечер, спасибо теперь понятно, только не ясно, что делать с НДС? Могу я требовать от сервисной организации счет-фактуру, в связи с тем что в счете они выделили НДС?
Ваша организация оплачивает франшизу, но по документам заказчиком ремонта и покупателем услуг, как правило, выступает страховая компания.
Если в договоре/направлении на ремонт прямо указано, что заказчик (покупатель услуг) — АльфаСтрахование, а вы лишь оплачиваете часть суммы (франшизу), то обязанности сервисной организации выставлять отдельный счет‑фактуру на 30 000 руб. на вашу организацию нет.
В этом случае по нормам НК РФ сервисная организация обязана оформить один счет‑фактуру на полную стоимость ремонта (103 707 руб.) в адрес страховщика как покупателя, и именно этот СФ отражается у страховщика.
Само выделение НДС в счете на франшизу не дает права требовать отдельный СФ. Это лишь расчет суммы, которую вы оплачиваете в рамках страхового случая.
Добрый день, спасибо за ответ и приятное сотрудничество!
Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌸