Зачет НДС 20/120 с авансов полученных в 2025г. при реализации в 2026 восстановление НДС в кассовом чеке по ставке 22/122 в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Мария К.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Добрый день. Подскажите пожалуйста, в 2025 начислили НДС с авансов по ставке 20/122, при реализации товара в 2026 зачет НДС аванса в кассовом чеке проходит по ставке 22/122, как доначислить разницу в 1С КОРП?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Мария!

    Если доплаты НДС 2% со стороны покупателя не было, сумма договора не изменилась, НДС с аванса зачитывается по ставке 20%.
    После зачета аванса примите исчисленный НДС с аванса к вычету в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.
    Вкладка Полученные авансы.

    Что у вас в книге покупок по этому авансу, давайте посмотрим, прикрепите скрин, пожалуйста.

    Подробности об учете авансов 2025 г. в материале:
    Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С

  2. Галина, Спасибо за ссылку, стало понятнее, есть еще такой вопрос:
    в 2025г. у нас в розничной сети была реализация подарочных карт, физическим лицам без какой либо идентификации
    в учете они признаются как авансы полученные, с полученной суммы мы заплатили НДС с аванса 20/120,
    реализация товаров по ним будет в 2026, сумма договора не меняется (так как его и нет) а в чеках при зачете аванса проходит уже ставка 22/122, слышила в рекомендациях, что по таким авансам нужно пересчитать сумму налога из ставки 22/122 и доплатить в бюджет

  3. Аванс из прошлого периода, когда действовала ставка 20%, недоимки в бюджет у вас не будет, т.к. НДС 22% при реализации.
    В рекомендациях ФНС такого не встречала: «что по таким авансам нужно пересчитать сумму налога из ставки 22/122 и доплатить в бюджет».
    Там есть такой момент:
    Если товар не оплачен полностью в 2025 году и часть предварительной оплаты получена в 2026 году, пробейте кассовый чек, в котором укажите ставку НДС 22/122. При этом если покупатель не доплатил 2 п. п. в связи с изменением ставки НДС с 20% до 22%, нисходите из того, что цена договора включает в себя НДС. Сумму налога определите с помощью расчетной ставки 22/122

    У вас же реализация по подарочным картам оплачена полностью в 2025 г. авансом, потому здесь не вижу повода доплачивать НДС с аванса, эти 2% вы оплатите с реализации по подарочным картам.

    Рекомендации ФНС:
    ФНС разъяснила, какую ставку НДС указывать в чеках с 2026 года

  4. Доброе утро. Спасибо большое за консультацию
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.