Зачет аванса покупателя при реализации. Отражение в книгах покупок и продаж.

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день!
В 3 кв. 2021 г. получили аванс от покупателя, выдали ему счет-фактуру на аванс. Проводка: Дт76 АВ Кт68.02. Запись отразилась в книге продаж за 3 кв. В 4 кв. 2021г. была реализация на сумму полученного аванса. Дт 68.02 Кт 76.АВ. Запись отразилась в книге покупок. В ОСВ по счету 76 всё схлопнулось, но счет-фактура на реализацию отразилась и в книге продаж. Пришло требование из ФНС о предоставлении пояснений. Как быть в этой ситуации. Почему это могло произойти? Прилагаю скрины.

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Сверьтесь, пожалуйста, так ли у вас все отражено:

    Как в декларации по НДС отражаются авансы полученные?

    Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей

    Что точнее указано в требовании налоговой?

  2. Да, всё так, аванс зачелся, все регистры заполнены, но счет-фактура на реализацию ещё попадает в книгу продаж за 4 квартал, как будто аванса не было.

  3. В Требовании просят пояснения из книги покупок за 4 квартал, т.е по сумме НДС, поставленного к вычету при зачете аванса.

  4. Я так понимаю, что фнс увидела счет-фактуру на реализацию, посчитала её верной, а счет-фактуру на аванс в книге покупок по зачтенной в 4 кв. реализации — неверной. Как убрать из книги продаж счет-фактуру на реализацию? В формировании записей книги продаж её нет.

  5. Или всё правильно:
    Получив предоплату, вы обязаны начислить НДС к уплате с аванса полученного (подп. 2 п. 1 ст. 167 НК), для этого вы выписываете с/ф на аванс (код 02) не позже, чем 5 рабочих дней с момента получения аванса (п. 3 ст. 168 НК). Мне удобнее выписывать с/ф в момент получения предоплаты. Регистрируете данный с/ф на аванс в книге продаж (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

    В момент отгрузки в счет данной предоплаты выписываете с/ф на реализацию, регистрируете его в книге продаж (код 01) (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)

    В момент отгрузки НДС с аванса выданного принимаете к вычету (п. 8 ст. 171 НК, п. 1,6 ст. 172 НК), зарегистрировав с/ф на аванс в книге покупок (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
    Если всё верно, что тогда от меня хочет ФНС?

  6. Спасибо за скрин и уточнения.
    Считаю, что счет-фактура у вас отражена верно.
    При поступлении аванса, счет-фактура отражается с кодом 02 в Разделе 9( Книга продаж).
    При реализации и зачете аванса, счет-фактура на реализацию отражается с кодом 01 в Разделе 9( Книга продаж), а счет-фактура на аванс с кодом 22 в разделе 8( Книга покупок).
    В скрине указан — Возможный код ошибки : 2.

    Код ошибки 2 — означает, что по операции не стыкуются показатели в разделах 8 и 9 декларации по НДС.
    Такая ситуация может быть, если неверно отражен в Разделе 8 декларации авансовый счет-фактура для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разделе 9 декларации, которая была сделана при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.

    Перепроверьте, пожалуйста, суммы НДС.
    Если все верно, позвоните своему инспектору в налоговую, уточните данный вопрос еще раз.

  8. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.