Добрый день. ООО на УСН + НДС 22%. Наш покупатель вернул большую часть отгруженного ему товара. Товар частично оплачен. После проведения корректировок реализаций сальдо по счету 62 образовалось по кредиту и по дебету (прилагаю скрин). Я для того, чтобы их убрать, провела в программе взаимозачет (вид операции — «Прочие корректировки»). Скрин прилагаю.
Программа отминусовала НДС с этой реализации. А в доход по УСН ничего не попало. Прошу помочь разобраться.
Хочу добавить, что также ставила вид операции — «Зачет авансов». Не попадает сумма в доход УСН.
Здравствуйте!
Предлагаю проверить, что возврат оформлен документом Возврат товаров от покупателя на основании реализации, корректировочный счет-фактура сформирован и отражен по НДС, а взаимозачет использован только для закрытия расчетов по образовавшейся переплате.
После возврата части товара у покупателя образовалась переплата, поэтому по счету 62 возникли дебетовое и кредитовое сальдо, а взаимозачет только закрыл встречные расчеты между задолженностью и авансом.
Уменьшение НДС корректно, так как при возврате товара продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, а сам возврат отражается через документ Возврат товаров от покупателя с заполнением вкладки НДС.
В доходы по УСН сумма после взаимозачета повторно попадать не должна, если деньги покупателю фактически не возвращались, а были оставлены в счет будущих поставок, поскольку при УСН доходы учитываются кассовым методом, а взаимозачет лишь подтверждает погашение обязательства иным способом.
Уменьшать ранее признанный доход по УСН в данном случае не нужно, так как такое уменьшение применяется только при фактическом возврате денег покупателю — на дату списания средств с расчетного счета или выдачи из кассы.
Материал по теме
Документ Возврат товаров от покупателя в 1С
Спасибо за ответ! Я с вашего позволения напишу мою ситуацию более подробно, что бы вы еще раз проверили.
В 2025 году нами отгружен товар покупателю. Накладных много. НДС 20%.
В 2026 году он возвращает чать товаров из трех накладных, которые были им оплачены в 2025 году!
Мы делаем в 1С БУХ корректировку реализации.
В итоге возникает аванс покупателя на счете 62,02
В корректировке реализации, в закладке Д/К НДС стоит к вычету (скрин №1)
Так как сделано 3 корректировки реализации, сумма НДС к вычету в них в Д/К =2282,82 руб
Затем я вижу, что по ОСВ 62 счета при развернутом сальдо, сальдо стоит и в Д и в К
Я делаю корректировку долга ,вид операции — прочие корректировки (скрин №2)
И у меня в Д/К опять минусуется НДС из дохода в сумме 2282,82 руб (скрин №3)
В Анализе налогового учета по УСН, в Прочих доходах стоит эта цифра с минусом.
Разве это правильно?
В книге покупок стоит вычет по этим корректировкам, но доход по УСН разве нужно уменьшать?
И второй вопрос — про доход по УСН. Не попадает, потому что попал в 2025 году из оплаты?
файлы
Благодарю за информацию, Виктория 🌸
Проанализировала ситуацию. Вычет НДС по документам Корректировка реализации отражен правомерно, поскольку при возврате товара продавец вправе принять к вычету ранее начисленный НДС.
А уменьшение доходов по УСН на сумму 2 282,82 руб. исключительно в связи с проведением документа Корректировка долга считаю необоснованным.
Доход по указанной реализации был признан в 2025 году на дату поступления оплаты от покупателя, следовательно, повторному отражению в составе доходов в 2026 году он не подлежит.
Уменьшение доходов по УСН возможно только при фактическом возврате денежных средств покупателю. Если в 2026 году произведен лишь зачет задолженности по счету 62 без возврата денежных средств, оснований для уменьшения доходов по УСН не имеется.
Екатерина, спасибо!
И последний вопрос на тему корректировок.
Покупатель купил у нас товар в 2025 году.Так же накладных было очень много.
В 2026 году он стал возвращать товар из разных накладных.
Наши действия:
1.Корректировка реализации
2. Корректировка долга .(сканы прилагаю)
В корректировке долга в Кредиторской зад-ти — стоят кор-ки реализации,
а справка в Дебиторской зад-ли, программа предлагала много накладных.
Я выбрала одну которая не оплачена покупателем!!!!!
И программа опять в Д/К хочет уменьшить доход по УСН на сумму с кор-ки реа-ии
Думаю, что это тоже некорректно, так как дохода как такового не было,
А вычет по НДС прошел по Корректировка реализации
В случае если в документе Корректировка долга в составе дебиторской задолженности указана реализация, не оплаченная покупателем, основания для уменьшения доходов по УСН отсутствуют. Доходы при УСН признаются кассовым методом, то есть после получения оплаты, поэтому по неоплаченной накладной доход ранее не формировался и уменьшению не подлежит. Следовательно, уменьшение дохода по УСН в данной ситуации является необоснованным. Вместе с тем вычет НДС по документам Корректировка реализации отражается правомерно, поскольку при возврате товара продавец вправе принять к вычету ранее начисленный НДС.