Войти в кабинетДобрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Организация производственная (СМП, имеющая право на упрощенные способы учета), занимается разработкой и производством лазерных установок и компонентов для них. Производство не серийное, можно сказать, что в основном индивидуальное. Выпуск продукции делается только в количественном выражении на счете 43, т.е. на нем суммы нет никогда. Перед реализацией продукции делается документ «Выпуск продукции». По затратам есть счета 20 и 26. На 20 счете прямые затраты, связанные с производством (материалы, ЗП производственных рабочих, амортизация производственного оборудования и прочие), на 26 счете Общехозяйственные. Материалы в конце квартала списываются в производство с 10 на 20 счет. Каждый месяц 20 счет закрывается на 90.02, а 26 в 90.08 под ноль (причем это делается ручными проводками, т.к. автоматические регламентные операции никогда не работали, выдают ошибки древние. Так было после предыдущего глав.буха). Насколько критичен и неверен данный способ учета? Я понимаю, что показатели бух. отчетности искажаются, но определить сколько и каких материалов идет на какую продукцию я не могу, информации инженеры не давали и давать не будут (позиция руководства), как быть? Буду очень благодарна за помощь!
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Посмотрите, пожалуйста, алгоритм формирования готовой продукции
Оценка готовой продукции с 2021
Фактическая себестоимость продукции, работ, услуг с 2021
Прямые производственные затраты (счет 20) с 2021
Управленческие затраты (счет 26) с 2021
Учет готовой продукции на счетах
Использование материалов в организации
Так как по счету 43 у вас только количественный остаток, то списание материалов необходимо производить документов Расход материалов: Д 20 К 10.
Далее при закрытии месяца счет 20 должен закрываться на счет 90.02, а счет 26 на 90.08.
То есть алгоритм закрытия месяца у вас верный.
Вас смущает, что нет возможности разнести расходы в разрезе каждого заказа? Здесь да, искажается себестоимость заказа, но на сколько я понимаю, руководству компании это не критично.
Спасибо за ответ. Я уже пересмотрела все материалы у вас на сайте)) Списание материалов производится документом «Расход материалов», это так. При закрытии месяца я формирую ОСВ по 20 и 26 счету и остаток по НУ и БУ вручную в «Операции, введенной вручную» списываю проводками Дт 90.02 Кт 20 и Дт 90.08 Кт 26, т.о. 20 и 26 счета закрываются ежемесячно под ноль, а регламентная операция по закрытию 20,23,25,26 счетов пропускается.
Руководству искажение себестоимости каждого заказа не имеет значения, а меня лично волнует только искажение бух. отчетности и налога на прибыль. При таком учете что-то искажается в отчетности или нет, уже запуталась.
И ещё хотелось бы уточнить, что прописать при таком способе учета в учетной политике по БУ? Получается, что единицей учета готовой продукции не может являться номенклатурный номер, ведь себестоимость по каждой позиции готовой продукции у нас не формируется, но при этом производство не серийное, и продукция учитывается в количественном выражении относительно номенклатурных позиций.
Добрый день!
Искажение происходит в том случае, если по факту вы списываете с конце квартала больше материала, чем фактически было потрачены на заказы. Тогда конечно и налог на прибыль тоже искажен. Если же вы материалы закупаете под каждый заказ или у вас вас есть план по заказам, и под него организация приобретает материал, а потом его расходуете, то искажение наверно несущественное.
Для более точной фактической себестоимости конкретно по каждой готовой продукции можно использовать субконто Продукция
Выпуск готовой продукции без плановых цен по новой методике: с использованием субконто Продукция. Материалы списываются без спецификации
В учетной политике по БУ нужно указать, что оценка готовой продукции осуществляется по фактической себестоимости (по сумме фактически прямых и косвенных затрат деленных на количество произведенной продукции).
8.1. Учет выпуска готовой продукции
8.1.1. Готовая продукция оценивается по фактическим затратам на ее изготовление. Учет готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция». Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» не используется.
(Основание: п. п. 23, 24 ФСБУ 5/2019)
8.1.2. Оценка готовой продукции в процессе ее производства не оформляется в суммовом выражении, выпуск осуществляется только в количественном выражении. Фактическая себестоимость продукции определяется в конце месяца.
8.1.3. Единицей бухгалтерского учета готовой продукции является номенклатурный номер.
(Основание: п. 6 ФСБУ 5/2019)
Подскажите, пожалуйста, вот такие формулировки в УП будут верные? п.8.1.2. был взят с вашего сайта.
Единицей учета готовой продукции в коммерческих организациях может выступать ее номенклатурный номер (в массовом, серийном производстве), либо отдельный объект — заказ, вид продукции (в индивидуальном производстве).
Поэтому, если у вас позаказный метод, то перечислите его тоже в п.8.1.3.
Дополнительно высылаю материал. Возможно буде полезен:
Пример учетной политики для производства, торговли, работ, услуг (упрощенные способы) (ОСН)
Пример учетной политики для работ и услуг (упрощенные способы) (ОСН)
.
Поэтому, если у вас позаказный метод, то перечислите его тоже в п.8.1.3 — т.е. единиц учета готовой продукции может быть несколько?
Может ли вестись учет готовой продукции не на счете 43, а на счете 41? Где в программе это устанавливается? У каких-то организаций автоматически подставляется счет 41, у каких-то 43, с чем это связано? Номенклатура при создании используется «Продукция».
Заранее спасибо за помощь!
Счет 41 «Товары» предназначен для обобщения информации о наличии и движении ТМЦ, приобретенных в качестве товаров для продажи.
Выпуск продукции отражается на счете 40 и 43. Почему некоторые организации выпуск учитывают на счет 41- возможно, потому что потом ее реализует, но такого не встречала.
Единица готовой продукции у вас может измениться, сейчас у вас позаказный метод, а потом можете начать производить массово. В УП вы можете указать что-то одно, а потом внести дополнительно изменения, если изменится оценка ГП.
Оксана, спасибо за вашу помощь! С УП более-менее ясно. Не поняла только почему в 1С при одних и тех же действиях автоматически выскакивает либо счет 41, либо 43, где это в программе настраивается? Хотелось бы всё вести на 43 счете.
Извините за беспокойство, нашла сама! В справочнике номенклатуры в разделе «Счета учета номенклатуры» создала для других организаций учет «Продукции» на счете 43. Для одной из организаций было создано, поэтому и подставлялось автоматически.
Отлично, что разобрались!