Вычет НДС за прошлые периоды

Добрый день! Наш поставщик выявил невыставленные услуги за период с сентября 17 г по июнь 18 г. Все акты выставлены в сентябре 2018 г., а в периоде услуги указан фактический период (например сентябрь 2017г) и указан договор 2017 г. Сейчас получила счф, но счф выставлены датой фактического оказания услуги, а не датой акта. Кто прав, и как мне провести, а главное отразить в декларации по НДС, учитывая тот факт, что уточненку по НДС, прибыли — сдавать нежелательно.
Заранее огромное спасибо за разъяснения.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Мария.
    К сожалению плохо читаются документы, но судя по вашему вопросу, сначала выставлен счет-фактура 2017 г., а затем Акт 2018 г.
    Счет-фактура вставляется не позднее пяти дней с даты отгрузки, оказание услуг , выполнение работ (п. 3 ст. 168 НК РФ).
    По мнению судей, если счета-фактуры выставлен ранее акта, то по такому счет-фактуре можно принять НДС к вычету, так как это не противоречит ст. 171, 172 и 168 НК РФ (постановления ФАС Московского округа от 21.07.2008 г. № КА-А40/6416-08, от 21.11.2005 г. № КА-А40/11338-05, Западно-Сибирского округа и от 5.01.2004 г. № Ф04/50-2208/А45-2004).
    В тоже время по мнению Минфина РФ, если счет-фактура, выставленный до оформления документов, подтверждающих отгрузку товаров, оказания услуг, выполнения работ считается составленным с нарушением срока предусмотренного п. 3 ст. 168 НК РФ и принять к вычету НДС на основании такого счета-фактуры нельзя (письма Минфина РФ от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44, от 02.07.2008 № 03-07-09/20).
    Как отразить забытый документ можно посмотреть здесь Забытый приходный документ (сторонние услуги) .

  2. Добрый день! Спасибо за ответ. С поставщиком решили следующим образом — акты переделываем на дату счет-фактуры.

    1. Добрый день, Мария.
      Отлично, что смогли договориться.

Комментарии закрыты