Забыли оформить поступление в базе и затрудняетесь, как это исправить?
В данной публикации вы узнаете:
- какими нормативными актами необходимо руководствоваться при исправлении таких ошибок;
- в каком случае нужно подавать уточненки, а когда можно без них;
- какие пошаговые действия необходимо осуществить в 1С.
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
29.10.2018 Организация обнаружила, что в базе не введен документ по поступлению услуг и входящий счет-фактура от 20.02.2018 на сумму 70 800 руб. (в т. ч. НДС 18%).
Как зарегистрировать «забытый» документ на поступление?
Исправления в учет необходимо внести по правилам нормативных актов:
- в БУ – ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений»;
- в НУ – ст. 54 НК РФ;
- в учете НДС – Правила ведения Книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Исправления в учете по примеру
БУ. Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).
ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений».
Бухгалтер должен отразить ФХЖ на дату совершения факта хозяйственной жизни вне зависимости от того, получен первичный учетный документ (ПУД) или не получен — в оценочном значении.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, а узнал позже в этом же году, то необходимо операцию отразить по текущим счетам учета реализации услуг.
НУ. Перерасчет налоговой базы производится в периоде обнаружения ошибки, т.к. п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).
НДС. НДС по приобретенным услугам можно принимать к вычету в течение 3-х лет. Следовательно, принять НДС к вычету по забытому документу от 20.02.2018 Организация может до 31.12.2020.
См. также:
- Исправление ошибок в учете
- Порядок исправления ошибок в БУ
- Порядок исправления ошибок в НУ
- Порядок исправления ошибок по НДС
- Порядок исправления ошибок в 1С
- Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
- Неучтенная реализация услуг текущего года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Здравствуйте!
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.