Зачёт вычета НДС с авансов поставщику по опоздавшим документам в 1С

Вопрос задал Ксения с.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.85/10)

Добрый день!

16.04 оплатили аванс поставщику 120 руб. за товар. В книге покупок учли 20 руб. по счет-фактуре на аванс, выданной поставщиком.

Поставщик выставил торг-12 и накладную 30.06, но мы получили документы позже и провели 01.07. Соответственно, зачет вычета по НДС с аванса в книгу продаж за 2 кв. не попал.

Правомерно, если зачет вычета по НДС попадет в книгу продаж за 3 кв.?

Или в нашем случае мы не должны были включать в книгу покупок за 2 кв.?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Ксения!

    Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

    — зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
    — возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.
    Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

    На сегодняшний день у Минфина есть другая позиция:
    Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки

    В вашем случае, если документы подписаны 30.06, безопаснее НДС перенести во 2 кв. и сдать уточненную декларацию.
    Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
    Уточненная декларация по НДС на уменьшение и на увеличение при ЕНС с 2024 года в 1С

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.