Должна ли сумма в книге покупок после выполнения работ по авансовой счет-фактуре выданной Подрядчиком, совпадать с суммой по этой авансовой счет-фактуре в книге продаж у Заказчика

1. Добрый день, Сергей.
   При реализации выписывается счет-фактура и отражается в книге продаж. Если по реализации была получена предоплата, то организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату реализации. Материал по теме: Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей Заказчик не имеет право требовать от вас внесения в книгу покупок не всей суммы НДС.
   Заказчик должен восстановление сумму налога в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету. Перенос вычета по авансам не предусмотрен (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@): Перенос вычета по НДС на 3 года
   

2. У Покупателя (Заказчика) сумма вычета д.б. равна сумме восстановления- понятно. Покупатель (Заказчик) может взять по счет-фактуре за товар (работы, услуги) к вычету не всю сумму счет-фактуры, тоже понятно. Но Покупатель (Заказчик) требует от нас Продавца (Подрядчика), чтобы мы в книге покупок взяли не 50 т.р. по авансовой счет-фактуре, а 20 как взял он, вот в чем у нас спор.

3. По авансовому счет-фактуре ни покупатель, ни продавец не может переносит вычет (п. 2 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@): Перенос вычета по НДС на 3 года На какой закон ссылается заказчик выставляя такие требования. Считаю, что он не это не имеет право.

4. Заказчику (ООО «БРУСНИКА». ОРГАНИЗАТОР СТРОИТЕЛЬСТВА) пришло Требование В требовании код ошибки 4(19). Я считаю, что этот код говорит, что должна соответствовать счет-фактура (А73) внесенная им в книгу покупок, нашей книге продаж с кодом вида операции 02. Заказчик же в своем письме пишет, что этот код ошибки говорит о не соответствии нашей книги покупок и книгой продаж их, Заказчика. И Заказчик настаивает, чтобы суммы их книги продаж по авансовой счет-фактуре равнялись суммам у нас в книге покупок. Во-первых вызывает сомнение их толкование ошибки 4(19) и во-вторых равенства сумм. Прилагаю документы, присланные Заказчиком

5. Требование на Бруснику

6. Инструкция от Брусники

7. Наша книга покупок по этой счет-фактуре

8. Еще книга продаж Заказчика. У нас в А73 взят вычет с полной суммы, при отгрузке в 4 квартале. Заказчик же требует, чтобы наша книга покупок, по этой счет-фактуре равнялась их сумме книги продаж 1 квартала. Вот в чем разногласия наряду с трактование кода возможной ошибки 4(19) и поиск истины?!

9. Я пытаюсь понять, кто ошибается и уже потом думать, как исправлять ошибку?

   1. В письме написано, что аванс не зачтен. А по факту он зачтен или нет? У вас есть акт сверки, который подтверждает этот зачет.
      Бывает, что одна сторона и другая сторона зачитывает авансы по-своему и из-за этого разночтения.
      Аванс должен зачитываться так, как это предусмотрено договором, первичкой и подтверждено актом сверки. И конечно же одинаково и у заказчика, и у исполнителя.
      По году у вас 100% все акты сверки есть т.к. инвентаризацию проводили для баланса. Посмотрите, пожалуйста, что там.
      Если акта сверки нет, то запросите его. И проверьте, что там, а также согласны с этими данными или нет.

10. Вы немного не понимаете, что я хочу понять. Попробую сформулировать вопрос еще раз. Приложения отправлены раньше.
    Ситуация: Во 4-м квартале 2019 года Подрядчиком получен аванс 1 000 000р. Подрядчиком выписана счет-фактура на аванс (А73), внесена в книгу продаж с КВО 02, начислен НДС для уплаты в бюджет. Эта счет-фактура на аванс передана Заказчику. Заказчик внес авансовую счет-фактуру в книгу покупок, уменьшил НДС для уплаты в бюджет. В 4-м квартале Подрядчик выполнил работы, подписан Акт, сформирована счет-фактура на продажи. Эта счет-фактура внесена в книгу продаж, авансовая счет-фактура внесена в книгу покупок с КВО 22.
    Заказчик имеет право принять счет-фактуру на выполненные работы в течение 3-х лет, имеет право принять вычет частями. В данном случае он принял вычет и восстановил в 1 квартале 2020г. в книге продаж с авансовой счет-фактуры З218074,58 руб.
    Заказчик получил требование за 4 квартал, в котором указан код ошибки 4(19). Я считаю, что это ошибка говорит о не соответствии внесения им авансовой счет-фактуры в книгу покупок и внесение этой счет-фактуры в книгу продаж Заказчиком. (В данном случае я усматриваю ошибку в том, что у Заказчика в книге покупок Подрядчика (нас) внес еще как посредника, графа 15)
    Заказчик же говорит, что этот код ошибки 4(19) говорит о том, что вычет принятый нашей организацией в книге покупок не соответствует сумме восстановления НДС Заказчиком в книге продаж. Я считаю, что принятие вычета Подрядчиком в книге покупок в одном периоде, а Заказчиком восстановление в книге продаж в другом не является основанием для направления налоговой Требования.
    Вопрос: чья позиция верная?

11. Добрый день, Сергей.
    Рекомендации даются по 1С:Бухгалтерия, по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. Насколько я понимаю, то требование заказчику пришло по 4 кв. 2019 г. Это требование ни как не связано с 1 кв. 2020 г. и зачетом аванса. В графе 15 указываются и данные застройщика, а не только посредника. У вас в инструкция от Брусники несколько вариантов расчетов по договорам подряда, не зная какой вариант по данному договору сложно что либо сказать. Считаю ООО Брусника следует отправить в ИФНС пояснения с копией счета-фактуры на аванс, полученный от вас и связаться с ИФНС для выяснения вопроса.

Комментарии закрыты.