Ввод остатков отложенных налогов при переходе на ФСБУ 25 при затратном методе учета отложенных налогов

Вопрос задал Светлана М.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.74/10)

Добрый день!
В организация применяется ОСНО. Применяется затратный метод учета отложенных налогов по ПБУ 18.
Скажите пожалуйста при переходе на ФСБУ 25 остатки по сч. 09 и 77 должны вводиться? Или остатки по сч. 09 и 77 вводятся только при балансовом методе по ПБУ 18?

Обсуждение (5)

  1. Добрый день!

    Получается при затратном методе необходимо ввести остатки по сч. 09 и 77 датой 31.12.2021 ручной операцией?

    Хотя зам. главного бухгалтера утверждает, что остатки при затратном методе по сч. 09 и 77 не нужно вводить.
    Он утверждает, что при затратном методе (методе отсрочки) отложенные налоги считаются, когда формируют только расход в отчете о финансовых результатах (Д20,91 и т.п., т.е на момент ввода остатков отложенного налога нет, отложенный налог начинает возникать только в январе и далее:
    — когда начисляется амортизация
    — когда начисляются проценты
    — когда относится в налоговом учете расход по аренде

    По практике в начале аренды считается ОНО (так как сумма амортизации и процентов больше сумму расхода по аренде в налоговом учете), а затем когда уже расходы по аренде в налоговом учете
    начинают превышать амортизацию и проценты в бухгалтерском учете делается обратное ОНО и в конце договора аренды будет 0.

    Скажите пожалуйста, так все-таки нужно вводить остатки по сч. 09 и 77 или нет? Прав ли зам. гл. бухгалтера или нет?

    1. Нужно будет вводить не остатки, а корректировки по отложенным налогам. Например, если сделан пересмотр элементов амортизации в БУ с единовременной корректировкой балансовой стоимости.
      Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом:
      Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С при ПБУ 18
      ФСБУ 6, 26
      ФСБУ 25

      Рассмотрите переход с затратного метода на балансовый (без ПР и ВР) по ПБУ 18. Затратный метод не поддерживается и не развивается в 1С. Если применяется затратный метод, то проводки выполняются в ручном режиме по своей методике.
      Все материалы по ПБУ 18, в том числе по переходу, можно посмотреть здесь:
      ПБУ 18

      Затратный метод в 1С не автоматизирован. Он не поддерживается и не развивается. Мы рекомуендуем балансовый без ПР и ВР
      Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
      .

  2. Спасибо большое! Вы нам очень помогли!

    1. Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами.

Комментарии закрыты