Добрый день! Золотодобывающая организация приобрели лицензию на добычу золота. В БУ списываем в течении срока использования 15 лет , а в НУ списываем в течении 2 лет .Применяем ПБУ 18/02. Отразили поступление лицензии документов поступления путем списания на расходы будущих периодов. Далее операцией вручную списываем каждый месяц на расходы. Первые два года у нас формировались ВР , и все закрывалось хорошо, но в январе этого года списание в налоговом учете закончилось. В операции вручную в БУ списываем на расходы продолжаем , а в НУ ставим временную разницу плюсовую . При закрытии месяца у нас не идет контроль налога на прибыль. Что нужно посмотреть?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Судя по вашему примеру проводки такие должны быть. Суммы условные, чтобы было понятно, в какой графе что заполнять.
Первые два года:
БУ 1250
НУ 2500
ВР -1250
И здесь будет 09 счет.
С третьего года:
БУ 1250
НУ 0
ВР 1250
И здесь будет 77 счет.
Я почему то думала , что 09 только когда постоянные разницы, а у нас временные разницы.
При постоянных разницах (ПР) нет ни 09, ни 77.
Счета 09 и 77 используются только при наличии временных разниц (ВР).
Если есть какие-то сомнения или вопросы, что применить в конкретном случае, то можно взять:
—стандарт ПБУ 18/02 (Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02″), а также
—План счетов и инструкцию к нему — счета 09 и 77 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н)).
Там есть вся информация по алгоритму работы и применению и самого стандарта и в каком случае, какой счет используется.
Проводки по счетам 09 и 77 в 1С Бухгалтерия 3.0 формируются автоматически в процедуре Закрытия месяца.