ВР разницы

Добрый день! Золотодобывающая организация приобрели лицензию на добычу золота. В БУ списываем в течении срока использования 15 лет , а в НУ списываем в течении 2 лет .Применяем ПБУ 18/02. Отразили поступление лицензии документов поступления путем списания на расходы будущих периодов. Далее операцией вручную списываем каждый месяц на расходы. Первые два года у нас формировались ВР , и все закрывалось хорошо, но в январе этого года списание в налоговом учете закончилось. В операции вручную в БУ списываем на расходы продолжаем , а в НУ ставим временную разницу плюсовую . При закрытии месяца у нас не идет контроль налога на прибыль. Что нужно посмотреть?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Судя по вашему примеру проводки такие должны быть. Суммы условные, чтобы было понятно, в какой графе что заполнять.

    Первые два года:

    БУ 1250

    НУ 2500

    ВР -1250

    И здесь будет 09 счет.

    С третьего года:

    БУ 1250

    НУ 0

    ВР 1250

    И здесь будет 77 счет.

  2. Я почему то думала , что 09 только когда постоянные разницы, а у нас временные разницы.

  3. При постоянных разницах (ПР) нет ни 09, ни 77.
    Счета 09 и 77 используются только при наличии временных разниц (ВР).

    Если есть какие-то сомнения или вопросы, что применить в конкретном случае, то можно взять:
    —стандарт ПБУ 18/02 (Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02″), а также
    —План счетов и инструкцию к нему — счета 09 и 77 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н)).

    Там есть вся информация по алгоритму работы и применению и самого стандарта и в каком случае, какой счет используется.

    Проводки по счетам 09 и 77 в 1С Бухгалтерия 3.0 формируются автоматически в процедуре Закрытия месяца.

Комментарии закрыты