ВР разницы

Вопрос задал Надежда *. (Чита г.)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

Добрый день! Золотодобывающая организация приобрели лицензию на добычу золота. В БУ списываем в течении срока использования 15 лет , а в НУ списываем в течении 2 лет .Применяем ПБУ 18/02. Отразили поступление лицензии документов поступления путем списания на расходы будущих периодов. Далее операцией вручную списываем каждый месяц на расходы. Первые два года у нас формировались ВР , и все закрывалось хорошо, но в январе этого года списание в налоговом учете закончилось. В операции вручную в БУ списываем на расходы продолжаем , а в НУ ставим временную разницу плюсовую . При закрытии месяца у нас не идет контроль налога на прибыль. Что нужно посмотреть?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Судя по вашему примеру проводки такие должны быть. Суммы условные, чтобы было понятно, в какой графе что заполнять.

    Первые два года:

    БУ 1250

    НУ 2500

    ВР -1250

    И здесь будет 09 счет.

    С третьего года:

    БУ 1250

    НУ 0

    ВР 1250

    И здесь будет 77 счет.

  2. Я почему то думала , что 09 только когда постоянные разницы, а у нас временные разницы.

  3. При постоянных разницах (ПР) нет ни 09, ни 77.
    Счета 09 и 77 используются только при наличии временных разниц (ВР).

    Если есть какие-то сомнения или вопросы, что применить в конкретном случае, то можно взять:
    —стандарт ПБУ 18/02 (Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02″), а также
    —План счетов и инструкцию к нему — счета 09 и 77 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н)).

    Там есть вся информация по алгоритму работы и применению и самого стандарта и в каком случае, какой счет используется.

    Проводки по счетам 09 и 77 в 1С Бухгалтерия 3.0 формируются автоматически в процедуре Закрытия месяца.

Комментарии закрыты.