Здравствуйте. Вопрос по учету возврата материалов. Ситуация: в рамках капитального ремонта станка приобрели дорогостоящую деталь. Деталь установили в станок. Согласно учетной политике предприятия, стоимость детали отразили отдельным объектом учета основных средств, т. е. провели капитализацию ремонта, т. к. затраты существенны (более 1 млн руб.) и периодичность такого ремонта более 12 мес. (10 лет). Учли как самостоятельный инвентарный объект ОС и начисляем амортизацию. Спустя два года данная деталь сломалась. Продавец просит выписать накладную на возврат. По условиям договора он обязан предоставить такую же деталь, но данной детали в наличии нет, и взамен будет предоставлена другая аналоговая деталь. Какой порядок учета в данной ситуации? Что делать с объектом учета? Были следующие проводки: Дт 10 Кт 60, Дт 08 Кт 10, Дт 01 Кт 08 и Дт 25 Кт 02.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, новая деталь будет передана по той же стоимости, что и возвращаемая? Замена происходит в рамках гарантийного обязательства по договору?
Добрый день. Нет, деталь будет с другой стоимостью, но в рамках гарантийного ремонта. Меня больше интересует как технически передать деталь, потому что сейчас она в стоимости объекта. Что делать? Если делать сторно списания, то тогда на счете 08 повиснет сумма.
Можно рассмотреть вариант разделения основного средства на две части по аналогии с разбором:
Разделение (разукомплектация) одного объекта основных средств на несколько в 1С
Основное средство без неисправной детали принять к учёту как новый объект ОС, а неисправную деталь вернуть поставщику.
После получения новой детали от поставщика её установку отразить как модернизацию основного средства по инструкции:
Модернизация ОС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
У нас капитализированный капремонт, весь ремонт состоит только из этой детали, само основное средство стоит на учете отдельно, а мы завели кап.ремонт как объект и начали амортизировать.
Уточните, пожалуйста, правильно ли я поняла: «Как технически передать деталь, поскольку сейчас она включена в стоимость объекта» — вы имели ввиду, что деталь включена в стоимость ОС «Кап. ремонт», которое полностью состоит из стоимости этой детали?
И в таком случае передача детали поставщику сейчас означает, что вы должны передать ему ОС «Кап. ремонт»?
Будет ли доплата за новую деталь?
да
да, будет
В программе 1С отсутствует документ для оформления возврата основного средства поставщику, в вашей ситуации можно использовать документ Передача ОС, скорректировав проводки вручную. Порядок отражения операции описан во вложении.
Так как новая деталь передается с доплатой, полагаю, что выбытие старого ОС и поступление нового ОС следует отражать в БУ и НУ как два самостоятельных факта хозяйственной жизни.
При этом начисление амортизации по старой детали в период ее эксплуатации не являлось ошибкой. Поэтому, на мой взгляд, обязанности восстанавливать ранее учтенную амортизацию и представлять уточненные декларации по налогу на прибыль не возникает. Однако данный вопрос рекомендуется дополнительно согласовать с аудиторами.
В приведенном во вложении примере сумма ранее начисленной амортизации учитывается в составе прочих доходов и расходов текущего периода.
Также рекомендую запросить у поставщика корректировочный счет-фактуру к первоначальной поставке. В этом случае корректировка производится с применением ставки НДС, действовавшей на дату первоначальной отгрузки детали. Ранее принятый к вычету НДС восстанавливается (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Если оформить возврат не через корректировку первоначальной поставки, а как обратную продажу детали, ставка НДС будет определяться по правилам, действующим на дату этой новой отгрузки.
Во вложении приведен пример оформления операции с использованием корректировочного счета-фактуры поставщика.