Возврат арендованного имущества с неотделимыми улучшениями

Вопрос задал Маргарита К.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день! Арендовали склад, был договор на 11 месяцев с пролонгацией, всего три года. Сделали замену раздвижных ворот. Как оформить передачу склада и передачу неотделемых улучшений. Аренду оформляли как ППА, ворота как ОС

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    1. По окончанию договора аренды спишите ППА — Введите документ Прекращение аренды в разделе ОС и НМА – Прекращение аренды.

    Подробный алгоритм отражения в 1С:

    Окончание договора аренды у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

    2. В случае, когда арендатор произвел за счет собственных средств и с согласия арендодателя улучшения арендованного имущества, не отделимые без вреда для имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды (ст. 623 ГК РФ).

    Стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено законом (ст. 623 ГК РФ).

    Аренда: улучшения предмета аренды

    Передача неотделимых улучшений облагается НДС вне зависимости от того, возместил арендодатель затраты или нет (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Возвращаете арендодателю неотделимые улучшения — не забудьте про НДС

    Если арендодатель компенсирует вам затраты на неотделимые улучшения, доход (сч. 91.01) будет равен расходу в виде стоимости неотделимых улучшений (сч. 91.02) в БУ и в НУ.

    Если возмещения затрат не будет, при передаче признайте только прочий расход в БУ. В НУ расход в виде стоимости неотделимых улучшений в данном случае признать нельзя, т.к. он экономически не обоснован (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270 НК РФ).

    Передача неотделимых улучшений арендодателю отражается:

    Документ Списание ОС (ОС и НМА — Списание ОС):

    Дт 20 (23, 25, 26 …) Кт 02.01 — начисление амортизации за последний месяц аренды;
    Дт 02.01 Кт 01.09 — списание амортизации за весь период;
    Дт 01.09 Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости неотделимых улучшений;
    Дт 91.02 Кт 01.09 — списание остаточной стоимости неотделимых улучшений (только в БУ).

    Документ Отражение начисления НДС (Операции — Отражение начисления НДС):

    Дт 91.02 Кт 68.02 — начисление НДС по передаче неотделимых улучшений с согласованной с арендодателем стоимости передачи.

    Подробнее в материале:

    Как в целях НДС отразить передачу арендодателю неотделимых улучшений с компенсацией арендованного имущества?

  2. Добрый день! Спасибо за помощь. Наш арендодатель ИП, у него возникает доход при получении от нас неотделимых улучшений. НДФЛ должен он сам заплатить или мы при возврате имущества?

  3. Если арендодатель ИП, он не должен платить НДФЛ.

    1. Спасибо огромное за поддержку!

Комментарии закрыты.