Можно ли сделать денежный подарок сотруднику к Новому году за счет нераспределенной прибыли на счете 84

Индивидуальную консультацию запросил Ольга

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.87/10)

Возможно ли сделать денежный подарок сотруднику к Новому году за счет нераспределенной прибыли — сч. 84? Облагается ли денежный подарок сотруднику к Новому году страховыми взносами и НДС?

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Подарок за счет чистой прибыли, это значит Д 91.02, статья расходов, не принимаемая в НУ К 70

    Распределение прибыли в БУ в 1С

    Расходы, на которые дали «добро» собственники, являются прочими расходами организации. Даже если в их решении источником финансирования определена «нераспределенная прибыль».
    Такие расходы должны учитываться на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в обычном порядке (Приложение к Письму Минфина от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).

    Подарок облагается НДФЛ. НДС нет, если не имуществом выдаете, а деньгами. По подаркам в части СВ — не облагается, если из документов явно, что выдача безвозмездная и нет связи с трудовой деятельностью (например, подарок, не связан со стажем)
    Налоговый учет новогодних расходов в 1С
    .

     2

  2. Задаваемый мною вопрос касается именно использования средств нераспределенной прибыли, учтенной на счете 84., часть которой выделена учредителем в Фонд поощрения. Есть ли возможность из этого фонда поощрения (счет 84.02) выплатить денежный подарок празднику, произведенный в рамках договора дарения. Данный денежный подарок не является премией за выполнение трудовых обязанностей. Возникает ли обязанность по исчислению и уплате страховых взносов и НДФЛ с денежного подарке (НЕ ПРЕМИЯ)?

    1. На мой взгляд, выплата в виде подарка облагается НДФЛ (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). При этом подарок до 4 000 НДФЛ не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ).
      Что касается страховых взносов, то они не начисляются, если из документов, подтверждающих данную хозяйственную операцию, понятно, что передача имущества безвозмездная и она не зависит от трудовых отношений (Письма Минфина от 08.12.2021 N 03-15-05/99665, Минтруда от 22.09.2015 N 17-3/В-473, Пенсионного фонда и ФСС от 29.07.2014 N НП-30-26/9660). Рекомендуется заключить письменный договор дарения в этом случае.

      Использование счета 84 на подарки или премии — такой проводки нет в действующем Плане счетов. Это самая распространенная ошибка.
      Подарок/премия за счет чистой прибыли — это проводка в Д 91.02, который потом закроется на счет 84 при реформации баланса.
      Фонд — это просто «резервирование» части нераспределенной прибыли на счете 84, чтобы ее не забрали в дивиденды.
      Подробнее
      Распределение прибыли в БУ в 1С
      Начислять ли НДС с денежного подарка сотруднику, если она не предусмотрен трудовым договором
      .

       3

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Налоги при приобретении подарков к новому году детям сотрудников по 1000 рублей за штуку в 1С Добрый день, подарки детям сотрудников к Новому году, 1000 р. за подарок. Как правильно провести в бухучете и НУ. К…
  2. Какие даты указывать при начислении денежного подарка не сотруднику в 1С Добрый день! Фирма на ОСН, начисляем денежный подарок не сотруднику. Договор дарения от 01.05.2025, перечислили сумму подарка 30.05.2025. НДФЛ на…
  3. Денежный подарок сотруднику не отразили вовремя в 1С На 8 марта сотруднице дарили денежный подарок в 2000 руб. (по договору дарения). Поскольку сумма не превысила 4000 руб., то…
  4. Отражение безвозмездной передачи денежных средств в ОДДС в 1С Добрый день! Осуществлена безвозмездная передача денежный средства российской организацией Участнику в 2023 году. В какой строке Отчета ДДС отразить?

Статьи по этой теме

  1. Подарки сотрудникам, их детям и сторонним лицам – как отразить в ЗУП 3.1 В статье разберем, как в ЗУП 3.1 отразить подарки сотрудникам, их детям и сторонним физическим лицам. Разбор проведем на примере…
  2. Как в ЗУП 3.1 включить подарок за трудовые достижения в средний заработок Стоимость подарка, выданного в качестве поощрения за трудовые достижения, безопаснее включить в расчет среднего заработка – ведь это, по сути,…
  3. Возможность настройки вида начисления для денежных подарков (ЗУП 3.1.23.649 / 3.1.25.36) Появилась возможность настраивать вид расчета для денежных подарков. Для начислений с кодом дохода 2720 теперь можно выбрать категорию дохода Прочие…
  4. Обзор законодательства по зарплате за 02.03–07.03.2024 Как отразить в 6-НДФЛ подарок работнику к новому году ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ, если в декабре 2023 года работодатель…