Войти в кабинетЗдравствуйте! Предприятие на ОСНО. Заключён договор аренды, в котором указана ежемесячная стоимость аренды. Дополнительно с арендодателем заключен договор на эксплуатационное и административно-хозяйственное обслуживание, в котором есть пункты указывающие из чего складываются оказываемые работы(услуги) за месяц. Стоимость работ (услуг по договору складывается из : «а) стоимости эксплуатационных расходов на содержание помещений и имущества, находящихся в пользовании у Заказчика в соответствии с ДДА, мест общего пользования обеспечению охраны и пропускного режима. Стоимость эксплуатационных расходов устанавливается на основании «Протокола согласования договорной цены на эксплуатационные расходы» .б) стоимости возмещения тепло-,водо- и электропотребления, предоставляемых Подрядчику соответствующими поставщиками услуг, рассчитанной согласно «Методике расчета возмещения тепло-,водо- и электропотребления организациями, арендующими помещения в (наименование арендодателя), утвержденной Подрядчиком» . К пункту а) арендодатель предоставляет акт и сч.ф. на утвержденную ежемесячную сумму эксплуатационных расходов, к пункту б) арендодатель даёт справку-расчет на сумму возмещения по теплу,воде и электроэнергии приходящейся на наши арендованные площади, счет и сч.ф. Вопрос заключается в том можем ли мы расходы по возмещению тепло-,водо- и электропотреблению отнести на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль без запроса у арендодателя копий документов от ресурс поставляющих организаций . НДС к вычету не принимаем.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Какая формулировка в акте по договору на эксплуатационное и административно-хозяйственное обслуживание уточните, пожалуйста, для лучшего понимания ситуации.
Коммуналку безрисково в НУ для арендатора могут перевыставлять или, как переменную арендную плату или в рамках агентского договора за вознаграждение.
Расчет переменной платы — это договоренности сторон.
К вычету не принимаете НДС по какому основанию?
Здравствуйте! В акте на эксплуатационное обслуживание написано: » Составили настоящий акт в том, что работы (услуги) по эксплуатационному обслуживанию Заказчика за октябрь 2022г. выполнены полностью и в срок. В соответствии с условиями Договора № от стоимость выполненных работ за указанный период составила ….. в т.ч. НДС 20% — …..» Стоимость эксплуатационных расходов в месяц фиксированная сумма и согласована в «Протоколе согласования договорной цены на эксплуатационные расходы».
Акта на возмещение тепло-,водо- и электропотребление за месяц не предоставляют , предоставляют только счет, расчет стоимости за месяц по разработанной арендодателем методике ( арендодатель НИИ), расчет произведен с учетом арендованных нами площадей, и сч.ф. на рассчитанную сумму возмещения. Агентский договор вряд ли будут заключать. Арендатор не является поставщиком коммунальных услуг.
В счете и сч.ф. указано «Возмещение тепло-,водо-, электропотребление за октябрь 2022г. по договору №… от …»
Добрый день!
Спасибо за уточнение.
В этом случае учесть расходы в налоговом учете и НДС нельзя.
Чтобы была возможность учесть должен быть или агенский договор, или ком.услуги должны быть переменной частью аренды договора.
В программе оплату услуг оформите документом Списание с расчетного счета: Д 76 К 51.
Поступление услуг — Поступление( акт, УПД): Д91.02 не НУ К 76.09, Д 19 К 76.09
Списание НДС: Д 91 не НУ К 19.
Документ Списание НДС
.
Спасибо за ответ! А что если наша организация запросит у арендодателя ( и он предоставит) копии документов от поставщиков водо-,тепло- и водоснабжения в дополнение к расчету стоимости за месяц по возмещению, то можно будет учесть эти расходы по расчету по налогу на прибыль, ориентируясь на письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2009 №16-15/058069@.
Посмотрите, пожалуйста, материал, блок — Расчеты по договору ( с минуты 26.14)
Аренда и лизинг: отступать некуда! Применение ФСБУ 25/2018, уплата налога на имущество и другие сложные вопросы
В материале разобраны варианты учета коммунальных услуг, и как расходы учитываются в налоге на прибыль.
Спасибо большое за ответ и дополнительный материал, обязательно посмотрю!